审计模拟.doc

R 未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响 表2 复核人 属于不同复核人对应复核内容的序号代码 项目负责人 项目负责合伙人 项目质量控制复核人3.注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了各个项目的相关认定： 项目 认定 审计目标 审计程序 应收账款 存在 （1） （2） 营业收入 发生 （1） （2） 应付账款 完整性 （1） （2） 固定资产 权利和义务 （1） （2） 短期借款 存在 （1） （2） 长期借款 权利和义务 （1） （2） 要求：请根据表中给出的各个相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。 4．请根据下表右边的“可供选择的审计程序审计目标审计目标 可供选择的审计程序 1.实质性分析程序 2.获取产品价格目录，抽查售价 3.抽取发，审查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证等一致。 结合对应收账款的审计，选择主要函证本期销售额。 应收账款 6.获取或编制应收账款账龄分析表 应收账款 7.检查应收账款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情况，如果是，应提请被审计单位处理。 应账款 结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日