内部成本控制.pptVIP

内 部 成 本 控 制 * * * * 企业制定新的一年发展规划，有以下两个指标 1、产值增长30% 2、利润增长30% 您的选择呢？ 前 言 * * 生产的目的： 为顾客提供需要 为社会积累财富为员工增加收益为企业创造利润 * * 利润的概念 净利润 售 价(不含税） 管理费用销售费用财务费用 总成本 固定折旧人工成本固定电 生产成本 原料损耗能源动力物料消耗 变动成本 边际利润=售价-变动成本毛利润=售价-生产成本=售价-变动成本-固定成本净利润=售价-总成本=售价-生产成本-期间费用 毛利润 边际利润 * * 怎样创造利润 扩大生产规模：高投资带来高风险 提高产品价格：降低产品竞争力 降低员工工资：员工队伍不稳定 降低生产成本：无需投入，回报丰厚 什么是成本？ 在哪里控制成本？ 用什么方法去控制成本？ 弄清楚几个问题 * * 轧钢附加成本 固定成本 金属消耗成本 能源动力成本 物料消耗成本 其他成本 宽厚板轧钢成本 * * 金属消耗成本 制造过程中，由于工艺技术的原因必然产生的消耗。以Q345B钢为例，成材率90.5%（钢耗1.105），钢坯成本2800元/吨 * * 延续以上的条件 假设1： 成材率降到89.5%（钢耗1.117），正常回收了废钢，则 增加成本=2800×（1.117-1.105）-2050 ×（0.0953-0.0836）=9.6元/吨 假设2： 成材率降到89.5%（钢耗1.117），废钢回收没有增加，则 增加成本=2800×（ 1.117-1.105 ）=33.6元/吨 假设3： 成材率提升到91.5%（钢耗1.093），废钢回收没有减少，则 降低成本= 2800×（ 1.105-1.093 ）= 33.6元/吨 您最喜欢那种情况？想想有没有可能。 * * 固定成本 同产量无关，每月必然发生的成本费用。取9月份预算 * * 能源动力成本 能源动力消耗由多个指标组成，最主要的有： ■吨钢耗电度/吨 ■吨钢耗煤气m3/吨 ■吨钢耗压缩空气m3/吨 取9月1—8日数据 * * 能源动力单价 1、新水 t 1.00 2、循环水 t 0.80 3、软水 t 2.00 4、流动电耗 kwh 0.53 5、氧气 m3 0.50 6、氮气 m3 0.24 7、压缩空气 m3 0.20 8、煤气消耗⑴高炉煤气 m3 0.22⑵焦炉煤气 m3 0.75 * * 假设1： 宽厚板厂共320台空调，每台空调每小时耗电5度，如24小时开，每月多少成本？如人人都顺手关空调，每台空调每天少开1小时，每月共节约多少成本？ 320 台×5 度×24小时× 30 天×0.53元/吨=60万元 320 台×5 度×30 天×0.53元/吨=2.5万元 假设2： 热处理2#炉正火煤气单耗128m3/吨（1800热值），9月过热量1.1万吨，如煤气单耗降10m3/吨，9月共节约多少成本？ 1.1万吨×10m3/吨×0.4元/吨=4.4万元 * * 物料消耗 物料消耗即为生产顺利进行而发生的辅助材料、机器设备零件、润滑油脂油料、轧辊磨损等开支： * * 班组成本录入（手工录入所有黄色栏目） 项目 单位 填写内容 早中晚班 1 报表日期 年-月-日 2013年9月7日 夜班 2 当天轧制产量 t 1,012.071 3 当天耗坯料量 t 1,059.760 4 回收废钢吨位 t 0.000 5 回收氧化铁皮吨位 t 10.121 6 新水消耗 t 53 固定值53 7 循环水消耗 t 700.000 满负荷800，不满负荷按700计算 8 软水消耗 t 100 固定值136，不满负荷按100计算 9 流动电消耗（轧机） kwh 51,640.000 流动电消耗（热处理） kwh 9,300.000 10 氧气消耗 m3 1,416.899 生产时1.4M3/吨 1416.89912 0 11 氮气消耗 m3 160.000 淬火炉生产时按800M3/h，其余情况按20M3/h 5060.354 0 12 压缩空气消耗 m3 70,844.956 生产时70M3/吨，热处理及轧机停产时按1500m3/h，轧机停产时热处理生产按4000m3/h，热处理停产轧机生产时按6000m3/h 70844.956 0 13 高炉煤气消耗（轧机） m3 154025.974 高炉煤气消耗（热处理） m3 23071.95153 14 焦炉煤气消耗（轧机） m3 25974.02597 焦炉煤气消耗（热处理） m3 10598.04847 15 备件消耗 元 11,735.97 按生产科报的费用填写 16 辅材消耗 元 3,552.37品种结构录入表 总量 产量(吨）