财务管理文及控制制度.docVIP

公司 财务管理及控制制度 为完善公司的财务管理，理顺工作关系，使各部门工作协调、顺利进行，公司依照《新会计法》和国家统一的企业会计制度，结合本公司实际特修定本企业内部财务管理及控制制度，望各部门员工依照执行。 一、货币资金管理 公司的一切开支款项一律遵循以下审批程序：1、部门经理核实签字；2、主管副总经理审核；3、总经理审核；4、董事长审批。遇有特殊情况，总经理或董事长可事先书面授权，指定人员审批，任何未经以上程序审批的款项，财务部门一律不得给予办理；公司费用审批款项金额相等或超过人民币两万元的必须经董事会议研究批准后执行。报销或付款程序：经办人填表→部门经理核实→主管副总经理审核→总经理审核→董事长签字审批→（非正常开支款项超过两万元的，经董事会议批准，由董事长与总经理在报销凭证签字审批）→财务经理审核→出纳复核办理。 1、现金管理 现金收、付，要根据财务经理审核无误的票据金额进行收、付，收、付完毕要在票据凭单上分别加盖“收讫”“付讫”戳讫并签字以示收、付。收到的现金款项要及时送存银行，一般不能坐支，大笔款项原则上尽量采取银行转帐方式。发生的各项金额要逐笔登记现金日记帐，每日清点库存现金实数与现金日记帐，核对做到“帐、款”相符，月终结盘点库存现金实数与现金日记帐、现金总帐余额核对，做到“帐、帐”“帐、实”相符，出纳必需制作及适时更新现金情况表发予财务总监。 2、银行存款管理 发生银行付款业务时，出纳人员根据职能部门填写的申请付款通知书，按付款程序填写付款票据到银行办理付款业务；收到银行发出的收款通知书后，填制记帐凭证，登记银行日记帐，并及时通知财务经理，以便掌握银行存款余额统筹安排使用。 3、备用金管理 单位各职能部门如需借备用金开支零星费用，先由部门填现金借据，说明借款理由，经部门经理核定金额，财务部按付款审批程序办理，借款人必需在业务完毕后及时到财务部办理还款手续，如有特殊情况不能及时还款的一般不能超3个月，否则视作挪用公款论处；出纳员的库存现金一般不能超出银行核定的库存限额。 二、财产、物资管理 1、物资采购：公司本着“开源节流”“以需定购”的原则，办公室负责办公用品、后勤保障部负责后勤装备物资的采购、审核、领用计划。各职能部门确需使用物资，要提前做好使用物资计划书面请示总经理及董事长批准后，交办公室或后勤保障部统一采购，确有需要的，经总经理及董事长批准后，可由使用部门购买；属于贵重或大批量的物资购进，要与对方签订购买合同（合同的条款按公司规定执行），零星的物资购买可采取直接的购买方式。 2、财产物资保管：对购进的财产物资，办公室、后勤保障部要指定专职人员保管，采购员和保管员不能由同一人担任，保管员要根据购货发票或购货合同条款进行验收、核对，填“入库单”（一式三联，财务、采购、仓库各一联）并签字确认；物资领用：要经办人填“领料单”经部门经理批准方可领用，属于贵重物资或金额超过三佰元以上的要总经理及董事长签字批准方可签发，保管员要凭“进仓单、领料单”每发生一项业务逐笔登记入卡或入帐，月终进行实物盘点，并制出实物盘点表，做到“帐、物”相符，于次月３号前将“盘点表及领料单”一并报送财务部门，财务部门要定期对公司的财产物资进行清查核实。 3、物资的付款方式：根据订立的合同条款付款时，经办人要填“付款通知书”连同合同一起，属于先收货后付款的，要凭发票及取得保管人员填写的物资“入库单”《财务联》、与合同条款相符后，按付款审批程序办理。 三、费用开支管理 1、工资发放：工资以月薪计制，当月的工资在次月15号发放（有特殊情况除外），工资的标准按新修理后《公司员工工资管理试行办法》执行；员工加班根据业务需要安排，并经公司领导批准，各部门作好记录。 加班工资计算标准： （1）、按国家法定节假日加班的按规定发放加班费。 （2）、员工休息时间加班的，需经过领导批准，原则上不发加班费： 1）、当日加班时间累计3小时以上6小时以内（含6小时）的补休半天； 2）、当日加班时间累计6小时以上的补休1天； （3）、执行任务延时的原则上不发加班费及补休: 上午执勤延时到中午14:00时后（含14:00时回公司的）、下午出车超过6小时（延时到晚21:00时后含21:00时回公司的）可补误餐费每人每餐20元 2、福利费开支 1)、社、医保等险:凡与本公司签约劳动合同的员工，可以享受养老保险、医保等及住房公积金，属于个人负担部分的在支付当月工资中扣付，全体人员还可享受人身意外伤害保险；员工的日常医疗费用，公司不再作任何开支；属于公伤范围的，按公伤有关规定执行；员工在公司医务室治疗或用药的按公司规定《收费标准》可在当月300元福利补助中扣付，或在发放当月工资中扣付。 2)、劳保费用：员工每3年可