销售与收款循环内部控制制度与流程.docVIP

壹、销售及收款循环一、销售及收款循环 文件类别 作业项目 编 号 页 次 流程图作业程序 销售及收款循环作业流程图销售计划作业程序 客户授信作业程序 订单处理作业程序 预收货款及签证押汇作业程序 交货作业程序 开立销货发票作业程序 应收帐款作业程序 客诉处理及销货退回作业 客诉处理及销货折让作业 收款作业程序 FSCS-1 CS-2 CS-3 CS-4 CS-5 CS-6 CS-7 CS-8 CS-9 CS-10 1-21-3 1-4 1-5 1-6 1-7~8 1-9 1-10 1-11 1-12 1-13FS-销售及收款循环作业流程图【内部控制制度】 文件类别 销售及收款循环 页次 版 次 1 文 件 编 号 CS-1 发 行 日 期 90年7月2日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 销售计划作业 一、作业程序 1.配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变化情形。 2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： 以往年度销售情况。 市场占有率及竞争者状况。 国内外经济景气状况。 产业状况。 产品开发计划。 售价政策及促销计划。 其它可能影响销售预测之因素。 3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。 4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。 5.每月营业会