销售及应收款管理制度.docVIP

XXXXXX畜牧有限公司 企业内部控制制度 销售及应收款管理制度 第一章 总 则 为了加强对销售业务的内部控制，规范销售、市场推广行为，防范销售过程中的差错和舞弊的风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 本制度所称销售，主要是指企业销售生猪并取得货款的行为。 企业的销售业务内部控制的目标主要为减低销售业务的下列风险至可控制水平： 销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。 合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼。 应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。 对应收款项的客户信用和偿还能力评估不足，导致坏账准备计提不足。 企业在建立与实施销售内部控制中，对下列关键方面或关键环节的控制： 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 销售政策和信用管理应当科学合理，销售与发货控制流程应当规范严密。 应收账款应当有效管理，及时催收；往来款项应当定期核对，如有差错,及时改正。 销售的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 第二章 职责分工与授权批准 销售业务