酒店内部管h理制度.docVIP

内部控制制度存在的局限性古人云：“智者千虑，必有一失” ，同样任何一个看似完美的内部控制系统，往往会由于设计者的经验原因以及知识水平问题而带有一定的缺陷，并且内部控制系统出现不能正常运行的情况与操作者工作时的粗心大意、精力不集中、错误的理解指令导致判断失误等有着直接的关系。业务性质或者经营环境发生变化可能会导致内部控制的削弱或者失效，酒店现行的内部控制制度基本上都是根据一些经常发生的业务类型或案例设计出来的，这样一来，针对偶尔发生或者始料未及的业务类型就不能进行控制。位于变化多端的环境里的酒店，为了更好地生存和保持自身竞争力，经常调整自身经营策略和业务项目是相当有必要的，那么原来的控制制度将不能控制新增的业务项目。除此之外，随着信息技术的普及和迅猛的发展，为酒店内部控制系统也带来了新的问题和挑战。A酒店内部控制制度的建立和完善内部控制属于一家企业的无形资产。在酒店内部控制实施过程中的的重点就是制定酒店的最佳运行模式以及适合酒店控制的有效措施。在这几年发展当中，A酒店各个阶层管理者根据日常工作总结研究出一系列相当有效的控制措施，这些措施涉及到不相容职务的分离、岗位责任制的建立等等。由于这些措施比较切合实际，因此在工作中取得明显的效果；另外，系统的业务流程也基本得以建立，然而某些方面仍有缺陷，下面我针对A酒店的内部控制制度的建立和完善情况提出自身的观点： 货币资金控制系统 明确职责的分工，互不相容岗位分离开酒店应针对货币资金建立和完善其岗位责任制，明确划分相关部门的岗位的权利与义务，保证办理货币资金类型的业务中互不相容的岗位分离开，然后进行相互监督以及相互制约，有关货币资金相排斥的职责酒店里应该交给不同的人员负责，从而实现严格的内部牵制制度，例如收银员只监管日常营业额收款工作内容；总出纳只监管和支付酒店的货币资金业务；现金和账目区分开；出纳员，记账员不参与现金支出的审批，总出纳不参与稽核，坚决禁止一个人负责会计档案监管、收支，登记费用和债权债务账目的工作等办理货币业务的全部过程的工作。 实行定期换岗制度与货币资金管理以及控制有关的业务人员实施定期更换岗位的制度，通过更换岗位与职责，降低货币资金管理和控制中出现的问题的可能性，同时也可以及时查出相关负责人的不良行为。 建立货币资金监督检查制度酒店应该成立一批管理货币监督检查人员，时不时的或间隔一定的时间段对酒店的货币资金进行安全检查，对现金时不时的进行抽查，如果发现这些制度不合理或者存在较弱的地方，就能及时地采取一定的措施，亡羊补牢。 控制成本费用系统成本费用一般是经营运转的最低保障，成本不仅是制定价格的基础，而成本的高低会影响整个酒店利润的多少，所以，成本费用所用的多少对控制酒店财务是非常重要的。 建原料库存控制系统 原材料物品的验收、领发料、存货、存货资金预算控制是库存原料物品控制系统的主要组成部分，其中原材料验收的主要环节就是进行验货，简单来说就是验数量，验质量，检查价格，对原材料物品的领发采取控制不但可以对领料是否取得批准，防止多领浪费，也可以作为成本进行入账提供有效的材料。如：A酒店有很多在库外的原料。每到月底的时候，酒店就应该对这些库外的材料进行价值计算，看看还有什么材料，这些库外的东西都应该清点清楚，并列入原材料库存清单。要是材料没用完，或者正在做，可以请厨师帮忙估价。A酒店使用的是连续存制管理存货，食品原材料大部分是库外存放，有些是放在冰箱，有些是放在货架上，还有已经领的还没有使用的材料或者是厨房正做的食品原料，还有酒水饮料等。 建立人工成本控制系统人工成本控制主要是为了提高人工的劳动生产率，使得每一位员工在有限时间内劳动尽可能的多，避免工作人员做无用功。所以酒店的管理人员就应该对人工成本进行预算，充分利用员工的能力，能者多劳，合理安排，干活多的适当提高工资，从而实现用作低的成本换取最高的利润。确定人数、签到，结算、审核、分配、计提，记账这七方面是酒店人工管理的基本环节。对仍能够成本预算应先制定一个标准，比如价格、数量标准等，根据这些标准来制定工资的多少，工作量大的工资适当提高，对这种现象首先建立岗位责任制；其次，按照酒店餐厅的营业时间就餐人员的多少合理安排服务员，尽量能安排到一个职位多种功能，因此要根据人员的多少及人员干活的多少制定工资标准，这样通过合理安排，提高了员工的工作效率，有效的减低人工成本。还要看员工工做的效率确定工作的质量。 健全费用控制系统酒店的费用主要是营业、管理和财务费用，形成这些费用期间的费用，可以计入当期的亏损和盈利中。通过一定的报销和审批来进行控制酒店的费用。费用的报销程序一般为: (1)用钱之前必须经部门经理批准 (2)用钱的多少和用钱干什么应该在费用预算内 (3)开支后，报销单上应详细记录日期，部门，单据张数，以及报销人。 (4)原始凭