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子公司财务检查工作指南
为指导和规范财务检查人员实施财务检查，明确财务检查相关内容、程序和方法，特制定本指南。
本指南适用于财务部、各子公司财务负责人等财务检查人员开展财务检查和子公司对照自查。
第一部分 财务检查工作程序
一、准备阶段
1、明确检查目的
除了学习和交流之外，财务检查目的主要包括但不限于对以下方面的评价：
1.1制度和流程的健全性和有效性
1.2制度和流程的执行情况
1.3会计计核算的规范性
1.4财务管理的水平（财务参与业务的能力和程度）
1.5系统性风险揭示
1.6先进性实践的总结和提炼
1.7财务部正推和将推的项目调研、检查反馈
2、制订检查工作计划
2.1每一轮财务检查前由财务部制订本轮财务检查计划，内容包括:被检查子公司、检查小组成员、检查时间、专项课题等内容，报财务部领导审核。
2.2检查小组根据检查时间、内容等要求进行日程安排、组织分工。
3、熟悉相关财务制度和收集相关财务资料
3.1检查人员在财务检查工作开始之前，必须要先熟悉有关的财务制度，了解对有关经济业务的处理规定。
3.2检查小组在检查前做好被检查子公司的资料收集，包括审计报告、上次财务检查报告、总部及子公司反映的相关问题和资料等。
二、实施检查阶段
可采用高层访谈、员工交流、实地盘点、抽查凭证和帐务检查等方式。
1、交流
1.1检查小组到达被检查子公司后，由子公司财务负责人组织相关人员召开座谈会，由检查组组长向子公司说明检查的目的、要求、需要子公司配合提供的相关资料等，进行初次信息的交流和沟通。
1.2在与子公司高层、财务部门、业务部门的交流中对子公司财务状况、管理理念、内部控制环境以及财务与业务的配合情况等进行进一步了解。
1.3在交流中注意方式和言词，重在检查和沟通，相互学习，取长补短。
2、检查
2.1检查子公司某个时间段的具体财务工作，检查相关会计资料，评价子公司财务工作质量，制度执行情况。
2.2做好检查过程中的资料收集。
2.3在检查过程中对各种问题做好记录，可询问当事人，对重大事项及时向上级领导汇报。
3、小结汇报
检查小组每天要对当天的检查情况进行简单的工作总结和计划，并发邮件到上级领导邮箱。
三、终结阶段
1、撰写检查报告
1.1整理检查工作记录，根据检查情况，撰写《财务检查报告》（模板见第三部分）。
1.2检查小组就检查报告内容与被检查单位进行坦诚沟通和交流，并根据沟通结果对检查报告进一步核实后适当进行处理。
1.3检查报告发上级负责领导邮箱，由负责领导提出修改意见和建议。
1.4根据领导提出的意见和建议对检查报告进行补充和完善。
1.5撰写《财务检查整改意见》（模板见第三部分）。
1.6检查小组和被检查单位对《财务检查报告》、《财务检查整改意见》签字确认。
1.7被检查单位针对《财务检查整改意见》拟定《财务检查整改报告》报检查小组，对整改计划及整改效果作出承诺，经检查小组签字认可其针对性和可行性后报备财务部。
2、检查工作反馈
2.1资料归档
《财务检查报告》、《财务检查整改意见》、《财务检查整改报告》报财务部备案，纳入档案管理，加以分类并且妥善保存。在对该被检查对象进行再次财务检查时提供给检查小组作为参考。
2.2检查通报
财务部组织人员负责将本轮所有子公司的财务检查报告进行汇总分析，撰写《子公司财务检查通报》经林总审批后下发。
2.3督促整改
2.3.1财务部负责督促子公司在检查整改意见书中规定的整改期限内进行整改并提交整改报告。
2.3.2子公司整改报告须由总经理和财务负责人签字确认。
2.3.3财务部在后期工作中对整改意见中的相关问题进行跟踪、调查整改情况。
第二部分 财务检查关键节点
由于子公司是独立的法人单位，不同行业、发展阶段的子公司差异较大，因此财务检查的重点也会有所不同，本指南仅就各业务循环中关键节点进行检查，具体检查内容还应根据现场检查情况和检查目的有所调整，但至少应该包括以下内容：
一、内部控制环境
1、与子公司经理及相关业务流程负责人座谈，了解子公司内部控制总体情况和财务与业务的配合情况；
2、检查子公司财务制度、会计制度是否健全与规范；
3、获取相关管理会议纪要资料，了解对日常控制的管理及处理情况；
4、了解子公司的财务岗位配置情况及是否遵守岗位不相容原则。
二、具体业务循环
1、货币资金
子公司在货币资金方面的相关制度、管理办法、业务流程等。
1.1货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；
1.2货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务；
1.3是否有坐支行为；
1.4是否有帐外资金；
1.5部分现金使用是否受限制；
1.6是否存在现金大幅减少；
1.7是否存在出租、出借银行账户的情况；
1.8会计是否每月编制银行存款余额调节表，
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