[税收基本知识读本精Goodgd.docVIP

税收基本知识读本 税收概述习题集 填空题： 1．税收是国家凭借____________通过______形式，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。2．税收三个基本特征是指____________、____________和____________。 3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．在现代市场经济条件下，税收的职能包括____________、____________和____________。 5．税收的____________职能是税收最基本的职能，也是税收存在的基本依据。 6、党的十六届三中全会提出进一步完善社会主义市场经济体制的任务，要求按照“____________、____________、____________、____________”的原则进一步完善税收制度。 7、现代市场经济条件下税收原则包括____________、____________，____________，____________。 8、1993年度，为了适应社会主义市场经济发展的要求，进行了一场全面的、结构性的税制改革，改革的指导思想是____________、____________、____________、____________、____________、____________，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。 9、税收的产生，从经济条件看，税收的产产生是以____________的存在为前提的；从社会条件看，税收是随着____________的形成而产生的。 10、公元前594年，鲁宣公实行____________，对私田按亩征税，成为中国历税 收 负 担 一、 填 空 题 1.从国家的角度看，税收负担反映国家在税收课征时的，而从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在缴纳税收时的。 2、宏观税负包括国家宏观税负、、、等具体内容。 3、微观税负包括、、、等具体税负指标。其中是微观税负问题的主体。 4、税收负担由、、共同影响和决定。 5、税收政策因素影响税负主要表现在、、以及地区发展战略等四个方面。 6、中国全部政府收入由、和构成。 7、一般是与各税种的税收收入并列构成一国税收收入计算宏观税负的。中国目前实行的社保制度覆盖面只有约的人口。 8、通常可用三类指标来描述生存产力发展水平：一是，用人均GDP 表示。二是。三是。 9、中国行业税负问题包括五个层次，即、、、以及小类行业税负。 10、中国产业税负有两个主要特征：一是;二是。 二、是 非 题 1、营业税税负是营业税占营业收入的比重，企业所得税税负是企业所得税占企业收入总额的比重。（） 2、人均GDP高的国家，税负水平相对较高，人均GDP水平低的国家，税负水平相对较低。人均GDP相近的国家税负水平相近。 （） 3、政府收入一定的情况下，税收所占比重高，税负就高，税收所占比重低，税负也低。（） 4、需求弹性大于供给弹性的，消费者负担的税收负担的比例大于生产者负担的比例 需求弹性小于供给弹性的，消费者负担的比例小于生产者负担的比例。 （） 5、拉姆齐法则基本内涵是对弹性相对较低的经济活动征收相对较重的税收，而对弹性较高的经济活动征收相对较轻的税收，可以提高税收效率。 （） 6、地区税负贡献率由两个因素构成：一是地区税负水平；二是地区GDP占全国GDP的比重，两因素的乘积即是税负贡献率。（） 7、在净出口大于零的情况下，中国形成了负税收。（） 8、中国内外资企业税负差异主要来自流转税税负差异和所得税税负差异。 （） 9、实行增值税由生产型转为消费型，推行内外合一的企业所得税，以及未来实行综合和分类相结合的个人所得税制度均属于增收政策。 10、中国分东中西部地区看，东部税负最高，西部税负最低。 （） 三、 问 答 题 1、什么是税收负担及其分类？ 2、中国宏观税负水平及主要影响因素。 3、在对中国宏观税负进行国际比较是应注意哪些问题？ 4中国地区税负水平的主要特征及影响因素。 5、行业税负的主要内容及行业间税负差异的主要原因。 6、影响企业总体税负的因素。 参 考 答 案 一、填空题 1、强度要求负担水平 2、地区税收负担 行业税收负担 各税种税收负担 3企业总体税负 企业税种税负 企业产品税负个人税收负担 企业税收 负担 4、经济因素 税收政策因素 税收征管因素 5、国家职能政府收入取得方式产业政策 6、预算内收入预算外收入制度外收入 7、社会保险税费20％ 8、经济发展水平 都市化程度总部经济影响 9、产业税负 门类行业税负 大类行业税负中类行业