内部控制测试与指南.docVIP

KPMG审记与咨询业务中心 内部控制测试指南 2001年5月 目录 概论 1 1如何运用于所有的审计项目 2 审计工作进程 3 2．1 战略性分析 3 2．2 流程分析 4 2．3 其它审计步骤及报告 4 3．企业的控制环境 5 4．流程分析和基于内部 控制的审计方法 7 4．1 理解流程 7 4．2 理解流程层面的经营风险和财务报表风险 7 4．3 识别相关的(经营方面的和财务报表方面的)控制点 8 4．4 选择某一分组的控制点进行测试，以及控制设计测试 9 4．5 对已选择的控制点进行控制执行测试 10 4．5．1 测试手段 10 4．5．2 测试工作的目的和性质 11 4．5．3 测试工作的样本量 12 4．5．4测试的时间安排 13 4．6 评价测试结果 14 4．7 记录测试结果 14 4．8 在内部控制测试时的决策树 16 附录 A 名词解释 18 B 内部控制测试实例 20 B．1 战略性经营风险(“SBR”) 20 B．2 重要交易事