李征：社服务项目管理.pptx

中央财政支持社会组织参与社会服务项目财务管理中证天通会计师事务所 李 征 电 话: 箱: shfwsj@163.com mailto:honestylz@139.com@139.com今日主题第一章 社会服务项目的财务管理第二章 社会服务项目的审计第一章 社会服务项目的财务管理财务管理指引主要内容一、项目资金管理的基本原则二、加强预算管理三、规范项目实施和资金使用管理四、违规行为及处罚项目资金管理的原则（一）项目资金的种类包括中央财政资金和配套资金中央财政资金的性质是政府补助资金。收款后不需开具票据，不缴纳营业税。配套资金包括其他财政资金、社会募集资金和自有资金。项目资金管理的原则（二）项目资金使用原则符合《管理办法》和《实施方案》的规定，全部用于开展符合规定的社会服务活动，具体应遵循以下原则：1.合法性2.专款专用3.经济合理项目预算管理项目执行单位应严格按照预算使用项目资金。（未经批准，不得擅自调整资金使用范围）（一）项目预算的编制 （二）项目预算的调整 P2-P6项目预算编制原则和方法1.应根据项目资金的来源，分别编制中央财政资金和配套资金使用预算。2.按“社会服务支出”，“固定资产购置支出”和“项目执行费用”分类列示，并按服务类型、或费用种类进行明细列报项目预算编制原则和方法3.项目方案或预算表应列明以下内容：项目的主要内容、实施范围、实施区域、服务类型、受益群体和受益人数、费用种类和标准。4.预算的各项费用标准的确定国家有规定的，按相关规定执行；国家无相关规定的，费用标准应符合项目实际情况并遵循经济节约的原则。并注意：项目预算编制原则和方法（1）注意讲课费、专家咨询费、劳务费的不同（2）受益人、志愿者的交通费与执行单位人员交通费列支项目不同（3）专业社工服务人员的费用应区分本单位人员与外聘人员的界限；中央财政资金中列支的本单位专业社工服务人员工资，不得超过社工服务活动资金预算总额的15%（4）中央财政资金列支的项目执行费用不超过8%；项目预算的调整 因各种原因导致项目无法按原项目方案实施可进行项目预算的调整。预算调整分为：审核调整预算 P7申请调整预算 P8（不需要进行预算调整的情形P9）审核调整预算的内容项目立项后，会计师事务所对项目预算进行审核，发现存在下述情况的，通知项目执行单位进行预算调整或完善：（1）项目支出预算（包括支出预算表和项目方案中的相关内容）中未列明受益对象种类（或服务种类）、受益人数、费用或服务标准及金额的（2）支出预算编制不符合项目管理规定的审核调整预算的内容（3）批准的立项金额与申报金额有差异的项目，项目执行单位需要同比例缩减项目规模，缩减配套资金的金额。不属于审核调整预算的内容对于项目项目内容、实施范围、实施区域、服务类型、受益人群等发生变化，属于“申请调整预算”的范围，审核调整预算环节暂不受理，由项目执行单位另行申报审核。审核调整预算程序（1）会计师事务所对项目立项书进行初审，对发现存在上述问题的项目，与项目执行单位沟通，对于需要进行预算调整或完善的项目形成《审核调整预算审批表》（电子版），通知项目执行单位进行修改，对预算金额有变化的项目，要求同时填报《项目预算调整情况表》。01审核调整预算审批表.xlsx0101审核调整预算审批表.xlsx审核调整预算审批表01审核调整预算审批表.xlsx.01审核调整预算审批表.xlsxxlsx03预算调整情况表.xlsx0303预算调整情况表.xlsx预算调整情况表03预算调整情况表.xlsx.03预算调整情况表.xlsxxlsx审核调整预算程序（2）完成预算调整后，事务所于2月3日前在《审核调整预算审批书》和《项目预算调整情况表》上盖章，传真至项目执行单位。（3）项目执行单位将经事务所确认的《审核调整预算审批表》和《项目预算调整情况表》一式两份盖章后于2月12日前与申报书一并报送至民政部民间组织管理局办公室，并由办公室转交事务所。申请调整预算的内容项目执行单位不能按申报的方案执行，在项目内容、实施范围、实施区域、服务类型、受益人群、预算子项金额等发生重大变化的，可申请进行预算调整。申请配套资金的调整事项，仅限于项目支出预算的子项目之间的调整，不涉及配套资金总金额的调整。申请预算调整程序—中央财政资金（1）需要申请调整预算的单位，项目执行单位应于6月30日前提出申请，并填写《申请调整预算审批表》，对预算金额有变化的项目，应填列《项目预算调整情况表》的电子版报送会计师事务所。02-1申请调整预算审批表表（中央财政资金）.xlsx02-102-1申请调整预算审批表表（中央财政资金）.xlsx申请调整预算审批表表（中央财政资金）02-1申请调整预算审批表表（中央财政资金）.xls