现金流量五大练习题答案.doc

　　 现金流量表五大练习题 一、甲公司2010年有关资料如下： （ｌ）本期产品销售收入８００００元；应收账款期初余额１００００元，期末余额３４０００元；本期预收的货款４０００元。 （２）本期用银行存款支付购买原材料货款４００００元；用银行存款支付工程用物资货款８１９００元；本期购买原材料预付货款１５０００元。 　（３）本期从银行提取现金３３０００元，用于发放工资。 （４）本期实际支付工资３００００元，各种奖金３０００元。其中经营人员工资１８０００元，奖金２０００元，在建工程人员工资１２０００元，奖金１０００元。 　（５）期初未交所得税为１６００元，本期发生的应交所得税６６００元，期末未交所得税为６００元。 要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程（不考虑增值税）： （ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。 （２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。 （３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。 （４）“支付的各种税费”项目。 （５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。 一、参考答案 （ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+（10000-34000）+4000=60000（元）。 （２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=40000+15000=55000（元）。 （３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目=18000+2000=20000（元）。 （４）“支付的各种税费”项目=1600+6600-600=7600（元）。 （５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目=12000+1000+81900=94900（元）。 二、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％．2010年有关资料如下： （1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）： 账户 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 应收账款 2340 4680 应收票据 585 351 交易性金融资产 300 50（出售） 250 应收股利 20 10 5 坏账准备? 200 200（计提） 400 存货 2500 2400 长期股权投资 500 100 （以无形资产投资） 600 应付账款 1755 2340 应交税费 -应交增值税 250 308（已交） 272（进项税额） 180 -应交所得税 30 100 40 长期借款 600 300 200 （偿还本金） 700 （2）利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）： 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 　 3000 主营业务成本 1700 　 投资收益： 　 　 -现金股利 　 10 -出售交易性金融资产收益 　 20 ? （3）其他有关资料如下： ①交易性金融资产均为非现金等价物； ②出售交易性金融资产已收到现金； ③应收、应付款项均以现金结算； ④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。 要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）： （1）销售商品、提供劳务收到的现金； （2）购买商品、接受劳务支付的现金； （3）支付的各项税费； （4）收回投资所收到的现金； （5）取得投资收益所收到的现金； （6）取得借款所收到的现金； （7）偿还债务所支付的现金。 参考答案： （1）销售商品、提供劳务收到的现金 =3000+3000*17%+（2340-4680）+（585-351）=1404（万元）； （2）购买商品、接受劳务支付的现金； =1700+272-（2500-2400）+（1755-2340）=1287（万元） （3）支付的各项税费=308+（30+100-40）=398（万元）； （4）收回投资所收到的现金=50+20=70（万元）； （5）取得投资收益所收到的现金=20+10-5=25（万元）； （6）取得借款所收到的现金=300（万元）； （7）偿还债务所支付的现金=200（万元）。 三、甲股份有限公司（本题下称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年度，甲公司有关业务资料如下： （1）部分账户年初年末余额或本年发生额如下：（金额单位：万元） 资产类账户名称 年初余额 年末余额 负债类账户名称 年初余额 年末余额 交易性金融资产 200 500 短期借款 120 140 应收账款 1200 1600 应付账款 250 600 坏账准备 12 16 预收账款 124 224 预付账款 126 21