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现金流量表与资产负债表和利润表的核对 一、销售回款 销售商品提供劳务收到的现金=销售商品提供劳务产生的“收入和增值税销项税额”+应收账款项目本期减少数-应收账款本期增加数+应收票据项目本期减少数-应收票据本期增加数+预收账款本期增加数-预收账款本期减少数±特殊调整业务 一、销售回款 销售商品提供劳务收到的现金=营业收入累计数＋预收账款（期末－期初）＋应收账款（期初－期末）＋应收票据（期初－期末） 二、购买商品、接受劳务 购买商品、接受劳务支付的现金公式=购买商品、接受劳务产生的“销售成本和增值税进项税额”+应付账款项目本期减少额-应付账款项目本期增加额+应付票据项目本期减少额-应付票据项目本期增加额+预付账款项目本期增加额-预付账款项目本期减少额+存货项目本期增加额-存货项目本期减少额±特殊项目调整事项 二、购买商品、接受劳务 购买商品、接受劳务支付的现金公式=营业成本＋存货（期末－期初）＋预付账款（期末－期初）＋应付账款（期初－期末）＋上级拨入资金（期末－期初） 三、支付的各项税费 支付的各项税费＝营业税金及附加＋所得税费用＋其他流动资产（期末－期初）＋应交税金（期初－期末） 四、支付给职工 为职工支付的现金＝应付职工薪酬科目借方发生额 五、借款 收到借款－偿还借款＝各借款科目期末余额－期初余额 * *
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