生产与仓循环了解与测试.ppt

第五部分 生产与仓储循环控制测试 二、执行情况的评价结果—生产与发运(2) 主要业务活动 控制目标 受影响的相关交易和账户余额及其认定 被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目标是否有效（是/否） 控制活动是否得到执行（是/否） 是否测试该控制活动运行有效性(是/否) 生产与发运 已发生的生产成本均记录于适当期间 存货：完整性主营业务成本：完整性 生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记帐凭证并过至生产成本及原材料明细账和总分类帐。每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 是 是 是 已发生的生产成本均记录于适当期间 存货：存在、完整性、计价和分摊主营业务成本：截止 生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记帐凭证并过至生产成本及原材料明细账和总分类帐。每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行