5.3账簿的设置和登记总汇.ppt

* 二、分类账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 内容讲解 一、日记账的设置和登记方法 三、备查账的设置和登记方法 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 ● ● ● ● ● (一)现金日记账的设置和登记方法 1.现金日记账的概念 概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金的收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 2.现金日记账的基本结构 现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式结构的账页。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 3.现金日记账的登记要求 每日，出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “对应科目”栏根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额填写。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 收、支填写后及时结出余额。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 1.银行存款日记账的概念 概念 银行存款日记账是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺 序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 2.银行存款日记账的基本结构 银行存款日记账，应按存款种类，开户银行和其他金融机构分别设置。其格式与现金日记账基本相同，一般采用订本式账簿，使用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式基本结构的账页。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 3.银行存款日记账的登记方法 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 3.银行存款日记账的登记方法 根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 3.银行存款日记账的登记方法 “结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 3.银行存款日记账的登记方法 “借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 3.银行存款日记账的登记方法 “贷方”栏根据银行存款付款凭证合计行金额填写。 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法