2世界银行贷款项目财会管理暂行规定.docxVIP

世界银行贷款项目财会管理暂行规定第一章　总则　第一条　为了加强世界银行贷款项目的财会管理工作，充分发挥资金使用效益，根据财政部的有关规定和世界银行贷款业务的特点及其管理的要求，制定本规定。　第二条　本规定适用于所有通过财政部门转贷的实施世界银行贷款的项目单位。项目单位是指与管理和使用世界银行贷款资金有关的部门和单位（以下简称项目单位）。项目单位包括：　１．管理并实施财政部直接转贷的，世界银行贷款项目的各有关部委、财政部门、项目主管部门和企事业单位等。　２．管理并直接实施地方财政部门转贷的，世界银行贷款项目的各有关部门和企事业单位。　３．各级财政部门授权管理世界银行贷款项目的各有关部门和项目实施办公室。　第三条　世界银行贷款项目的财务、会计工作由财政部统一管理。　地方各级财政部门管理本地区所属世界银行贷款项目的财务、会计工作。　中央各有关部委和地方各级人民政府有关业务主管部门，应当按照本规定和同级财政部门的有关规定，依据业务分工具体管理本部门世界银行贷款项目的财务、会计工作。　第四条　中央各有关部委和省、自治区、直辖市财政部门在符合本规定统一要求的原则下，可根据本部门、地区的具体情况，制定具体的实施方法，并报财政部备案。　第五条　世界银行贷款项目的财务报告，应当按项目根据相应新的行业会计制度和财政部的有关规定，逐级汇总编报，单独反映项目实施期间或项目已经结束、但尚未办理移交手续之前发生的各项经济业务。第六条　项目单位财务管理部门的基本任务是：参与项目评估，做好概（预）算审查工作，具体负责签定和执行项目协定和转贷协议中有关财务条款，参加招标、评标和采购合同的谈判，及时办理世界银行贷款的提取和支付工作，按时还本付息付费、及时、正确地反映和分析世界银行贷款资金使用情况，做好项目后评价和移交工作。第七条　项目单位应配备合格的专职财会人员，并保持相对稳定性。财会人员发生变动时，应事先办理财务交接手续。第二章　资金筹集与管理　第八条　世界银行贷款项目的资金包括：世界银行贷款、国外赠款和国内配套资金。　第九条　世界银行贷款是指通过财政部门转贷的国际复兴开发银行贷款、国际开发协会信贷、技术合作信贷和联合融资等。世界银行贷款必须按照《贷款（或信贷）协定》中规定的费用类别和比例进行提款报帐。贷款（信贷）协定生效以后，在发生了符合世界银行规定的合格费用后，项目单位可以凭有关证明文件，按照世界银行和财政部门的有关规定，向世界银行提取贷款。　第十条　项目单位在每次按照世界银行规定的程序提款后，应根据世界银行付款通知单及时与贷款（信贷）帐户核对美元和特别提款权的金额以及支付的类别。　第十一条　国外赠款是指国际金融组织和国外政府机构或部门等捐赠的款项。　第十二条　国内配套资金包括有偿配套资金和无偿配套资金。　有偿配套资金是指国内银行、财政等部门提供的有偿资金及其他债务。　无偿配套资金是指各级政府拨款、项目单位自有资金和劳务集资以及国内有关部门捐赠的款项等。　第十三条　项目单位应当按照合同、协议和章程的规定以及评估报告的内容，及时筹集配套资金。各出资部门应按照合同、协议、章程的约定履行出资义务和权利。　第十四条　各种捐赠款包括现金捐赠和实物捐赠。现金捐赠，按照受赠的金额计价。实物捐赠，对于附有发票帐单的，按照发票帐单所列金额计价；无发票帐单的，参照同类实物的国内或者国际市场价格计价。　第十五条　项目单位的负债分为长期负债和流动负债。　长期负债是指偿还期限在一年或一年以上的债务，包括世界银行贷款、国内有偿使用的配套资金以及长期应付款项等。　流动负债是指可以在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付款项等。　第十六条　长期负债和流动负债的利息支出，在项目尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入项目工程成本。第三章　流动资产的管理　第十七条　项目单位的流动资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、专用帐户存款、应收票据、应收帐款、预付款项、其他应收款、应收利费以及存货等。　第十八条　专用帐户存款是世界银行预先拨付给项目单位的周转金存款。该帐户的资金必须专户存储，专款专用，单独建帐进行核算。项目单位可以从该帐户中预先支付符合世界银行要求的零星支出，并采用报帐提款的方式通过偿还申请的程序从世界银行提取补充。　第十九条　应收利费是应收项目单位世界银行贷款的利息和承诺费。应收利费应按实际转贷的货币记帐，并按照往来户名、世界银行规定的费用类别等设置明细帐，进行明细核算。　第二十条　物资设备采购必须按照世界银行的《采购指南》和财政部的有关规定进行，一切违反其规定的采购，财政部门有权停止对其支付。第四章　固定资产的管理　第二十一条　项目单位自用的各种固定资产和已办理竣工决算的固定资产应分别单独核算。　已交付使用但尚未办理竣工决算的资产在交付使用资产中核算。　第二十二条