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项目财务评价 耿贵彬 联系方式： abc_k123@ 参考资源 投资预算--投资项目的财务评价 Don dayananda 等著 戚安邦等译 南开大学出版社 2005 投资项目评价理论、方法与案例 孙元欣等主编 上海科学技术文献出版社 2005 投资项目评价 俞文青编著 立信会计出版社 2004 投资项目评估方法与实务 周惠珍主编 中国计划出版社 2003 投资项目评价 成其谦编著 中国人民大学出版社 财务管理适合的版本 考核 平时成绩 期末成绩 第一章 总论第一节 项目概念 1 项目及其特征 1.1项目定义 项目(Project)是临时性、一次性的活动。从广义上讲，项目就是在既定资源、技术经济要求和时间的约束下，以一套独特而相互联系的任务为前提，有效利用资源，为实现一系列特定目标所做的努力。 项目是一个有待完成的任务，有特定的环境和目标；在一定的组织、有限的资源和规定的时间内完成；满足一定的性能、质量、数量、技术经济指标等要求。 1．2项目的特征 项目有一个明确界定的目标(Objective) 项目有具体的时间计划或有限的寿命 项目是独一无二的、一次性的努力项目没有先例，将来也不会有完全相同的重复。 项目需运用各种资源来执行一系列相互关联的任务 每个项目都有客户 项目具有一定的不确定性 1．3项目与作业活动的区别 组织的经营活动，大致可分为一次性的项目(Project)活动和重复性的作业(Operation)活动。据统计，随着竞争的激烈和需求的个性化发展，在一般的组织和机构里，多达50％的工作是以项目的形式进行的。虽然项目与作业有许多共性的地方，例如为了实现目标都必须完成一系列的任务，都需要投入人力、物力和财力等资源，都需要遵循一定的程序等，但是它们之间仍然存在着相当大的区别. 1．4项目的分类 2 项目生命周期 项目最大的特点是有始有终，一个项目往往具有明确的开始及结束日期。为了管理上的方便，人们习惯于把项目从开始到结束划分为若干阶段，这些不同的阶段便构成了项目的生命周期。不同的项目，阶段的划分也不尽相同。 2·1不同项目生命周期的构成 工程建设项目: 项目评估阶段----设计准备阶段---设计阶段---施工阶段---验收与移交阶段 产品研发项目 : 市场调研---产品设计---零件采购---样件制造---测试及小批量生产 药物开发项目: 基础和应用研究---发现与筛选药物来源---动物实验---临床实验---投产、登记与审批 软件开发项目:需求分析---功能与界面构架的确定---初始设计---详细设计---编码---集成---测试---问题处理与改进---内部发行版---商业发行版 2．2一般项目生命周期 通过归纳，大多数项目的生命期大致可以划分为概念阶段(Conceptual)、设计阶段(Development)、实施阶段(Implementation)和终止阶段(Termination)四个阶段. (1)概念阶段 项目的发起是为了满足某种需求或解决某种难题，项目生命周期第1阶段就是涉及对这些需求、难题的识别、发现和确认，并进而提出解决方案的过程。这一阶段的主要工作包括：需求识别；项目论证；可行性分析与研究；解决方案建议书的准备；组建项目团队。 (2)设计阶段 项目生命周期的第2阶段，就是提出满足需求、解决问题的方案。这个时候项目组织会在第1阶段可行性研究的基础上，针对客户的需求，提出具体的解决问题的方案，并详细估计所需资源的种类、数量以及所需花费的时间和成本，这一阶段的主要工作包括：目标确定；范围界定；工作分解；工作排序；成本估计；人员分工；资源计划；质量保证；风险识别。 (3)实施阶段 项目生命周期的第3阶段是具体实施解决方案。这一阶段包括执行项目计划，跟踪项目进展，控制项目变更等活动。该阶段的主要内容包括：实施计划；招标采购；跟踪进展；控制变更；解决问题；履行合同。 (4)终止阶段 项目生命周期第4阶段是移交项目结果和评估项目绩效的过程。在移交之前，要检查、测试项目的结果是否满足客户的要求，确保客户能接受项目的产品或服务，还要进行绩效评估和经验总结，以便为今后执行类似项目积累经验。这一阶段的主要工作包括：范围确认；质量验收；费用决算与审计；资料整理与归档；移交与评价。 1.3项目管理及其过程 1.3.1什么是项目管理 项目管理就是对项目进行管理，因此，管理的对象是项目，属于管理的范畴，是管理领域的一个分支，形成一门新的管理学科。 项目管理包含两种不同的含义：一是指一种管理活动，即一种有意识地按照项目的特点和规律，对项目进行组织管理的活动；二是指管理学科，即以项目管理活动为研究对象的一门学科，它是探求项目活动科学组织管理的理论与方法。前者是一种实践活