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第三章 存款业务的核算练习题
一、练习题一:
1、某日,某银行分理处受理下列业务,请根据业务具体情况写出会计会录。(1)储户丁某要求在其活期存款账户支取现金8000元。(2)力元超市存入当日销货款现金120000。(3)鼎丰食品有限公司要求将活期存款400000元转为一年期定期存款。(4)储户张某开立两年期零存整取账户,要求一年存12次,每次存入1000元。
(5)储户董某办理其活期存款销户手续,其账户结存的本金为1320元,未付利息25元。2、结息日,某银行分理处计算出应付活期存款户利息为28775.87元。
二、练习题二:
1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务:①1月2日开户,存入5000元;②2月10日支取2000元;③3月20日结息;④3月30日存入1200元;⑤6月20日结息;⑥7月20日该储户要求销户,银行支付利息。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。(活期限储蓄存款年利率为0.72%)
2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务:
(1)9月3日,利民百货商场存入现金,现金缴款单上的合计数为50000元。(2)9月5日,松花江机械厂提取现金,开出现金支票,金额2000元。(3)9月8日,电视机厂存入一年期限定期存款200000元。(4)9月13日,电信公司两年期存单到期,存单面值为100000元,存款年利率为3.5%,已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。(5)9月20日,第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元,由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0.72%。(6)9月20日,一年期单位定期存款累计应计息积数,两年期单位定期存款累计应计息积数。其中,一年期定期存款的年利率为3.5%,两年期定期存款的年利率为4.5%。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元,该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元,剩余部分续存,假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为4.5‰,2010年8月1日活期存款年利率为0.72%。
要求:计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息,并编制相应会计分录。
第四章 贷款业务的核算练习题
一、工商银行某市支行4月份发生下列贷款业务。(1)4月2日,开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元,经信贷部门审查同意,于本日发放,转入该厂存款账户。(2)4月6日,开户单位市纺织厂的短期贷款150000元到期,该单位账户资金无款支付,银行按规定转入该单位逾期贷款账户。(3)4月7日,开户单位某服装厂归还2月7日借的短期贷款100000元,月利率为6‰,连同贷款利息一并从其存款账户中支付。(4)4月10日,开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现,汇票金额为200000元,汇票到期日为7月4日,经信贷部门审查后予以受理。(月贴现率为5‰)。(5)4月15日,收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。(6)4月19日,承兑持有的银行承兑汇票100000元到期,但出票人开户单位服装厂资金不足,只能支付70000元,其余转入逾期贷款账户。(7)4月23日,向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款,特向贴现申请人收取票款;该单位存款账户余额只有200000元。(8)4月25日,收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元,经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。(9)4月27日,收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款,金额125000元,审核无误后收存开户单位市纺织厂账户。要求:根据上述经济业务编制会计分录。
二、练习下列业务的核算
1、工商银行某支行2005年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000元、长风工厂为39 420 000元,泰兴公司63 120 000元,5.4%,计收贷款利息。2、工商银行某支行2005年12月31日各有关账户的余额为:短期贷款1 200 000、长期贷款900 000、抵押贷款6 300 000、贴现200 000,损失准备金率为1%,“贷款损失准备账户”贷方余额为78 000元。3、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元,其中正常贷款70亿元,关注贷款24亿元,次级资款3亿元,可疑贷款2亿元,损失贷款1亿元。6月30日的贷款余额为120亿元,其中正常贷款80亿元,关注贷款30亿元,次级贷款6亿元,可疑
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