银行会计五章.ppt

2、资金拆入和归还的核算 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入—XX银行 借：同业拆入—XX银行 金融企业往来支出 贷：存放中央银行款项 P299例题9-7 四、异地跨系统汇划款项转汇的核算 异地跨系统汇划款项转汇是指由于在不同银行开户的客户办理异地结算而引起的各商业银行间相互汇划款项的业务。 各商业银行间跨系统的汇划款项，应通过人民银行清算资金和转汇，但某些地区仍规定有一个限额，即10万元以下的异地跨系统的汇划款项采用“相互转汇”的办法 根据银行机构设置的不同情况，可采用三种方式： “先横后直”方式、“先直后横”方式、“先直后横再直”方式。 具体核算在支付结算第六章详细讲 （一）“先横后直”方式 该方式适用于汇出行所在地为双设机构地区。即在汇出地设有异地汇入行同系统的银行机构。 款项流转过程 甲地 汇出行 转汇行 ①先横 ② 后 直