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手工实例操作财务报表编制三大主要报表编制报表前需要做的准备工作财务报表的编制依据总分类账 科目名称：交易性金融资产 2010年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 √ 月 日6 30汇总记账凭证1-60号 1000000.00借　 1000000.0011 30汇总记账凭证1-45号 500000.00借　 1500000.00交易性金融资产______科目 成本 2010年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 √ 月 日6 2 6 购入某上市公司股票 1000000.00借 1000000.00交易性金融资产______科目 公允价值变动 2010年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 √ 月 日11 30 61 股价上升 500000.00借 500000.00资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 年初余额 期末余额 负债和所有者权益 年初余额 期末余额 流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：　　　主管会计：　　　　制表：　　　　报出日期：　年 月 　日资产负债表编制方法　　模拟企业基本情况　　公司名称：北京星月有限责任公司　　纳税身份：一般纳税人　　经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售　　业务期间：2010年12月　　期初余额：下表　　科目设置特点　　应交税费——应交增值税—销项税额　　应交税费——应交增值税—进项税额　　应交税费——应交增值税—进项税额转出 　　应交税费——应交增值税—已交税金　　应交税费——应交增值税—转出多交增值税　　应交税费——应交增值税—转出未交增值税　　应交税费——未交增值税 科目名称 方向 12月月初余额 备注 库存现金 借 60000银行存款——工商银行 借 交易性金融资产——国债 借 150000应收账款 借 应收账款——广州太福（100万元）应收账款——北京亚太比邻（100万元） 预付账款——山东海洋 借 100000坏账准备 贷 100000其他应收款——单位 借 10000原材料 借 1326500　32寸液晶面板 借 259500 300块 865元/块 　42寸液晶面板 借 380000 200块 1900元/块 　机芯 借 640000 1000个 640元/个 　32寸机壳 借 29000 200个 145元/个 　42寸机壳 借 18000 100个 180元/个 库存商品 借 　32寸LCD 借 1010500 430台 2350元/台 　42寸LED 借 1134000 360台 3150元/台 周转材料——包装物 借 30000可供出售金融资产——股票 借 固定资产 借 10　设备 借 1　不动产 借 　车辆 借 1累计折旧 贷 .30在建工程 借 1500000　建筑工程 借 1000000　安装工程 借 500000无形资产 借 1000000 商标权（50万元）专利权（50万元） 累计摊销 贷 62500递延所得税资产 借 25000.00 递延所得税资产——坏账准备产生（2.5万元） 短期借款——工商银行 贷 应付账款 贷 448100 应付账款——天津泰达（44万元）　　应付账款——山东远华（0.81万元） 应付职工薪酬 贷 949704　工资 贷 643524　工会经费 贷 146020　职工教育经费 贷 160160应交税费 贷 286130　未交增值税 贷 143210　应交个人所得税 贷 86120　应交房产税 贷 51800　应交土地使用税 贷 5000应付利息 贷 135000　短期借款利息 贷 15000　长期借款利息 贷 120000长期借款——建设银行 贷 1实收资本 贷 1　国电集团 贷 　上港集团 贷 　首创股份 贷 本年利润 贷 465622.70利润分配 贷 25000.00生产成本 借 　直接材料 借 32LCD（260万元）、42LED（100万元） 　直接人工 借 900000 32LCD（50万元）、42LED（40万元） 　制造费用 借 320000 32LCD（20万元）、42LED（12万）经济业务科目名称 方向 期末