会计案例分-出纳员如何处理日常工作.ppt

会 计 案 例 分 析 出 纳 员 如何处理日常工作 案例思考通过小贾的工作经历谈谈自己的体会和认识。 1.出纳岗位的职责 2.T型账户 2.支票的填写方法 3.银行存款的核算内容和账务处理 4.结论 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。 一、根据记账凭证办理现金收付和结算业务。 二、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账。 三、按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。 四、保管好有关印章、空白支票和票据。 出纳员三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。 一般会计人员应该遵守的职业道德是： (1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。 T型账户 T型账户的定义：一个T型帐户有左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”。金额记入其左方时称为“借记”该帐户，记入其右方则为“贷记”该帐户。 T型账户的构成T型账户包括三个部分：账户名称、记录增加的部分和记录减少的部分。 一般有期初余额、期末余额和本期发生额合计的几个项目。如果在T型账户左边记录增加，则必然在其右边记录减少，反之亦然。账户的哪一方记录增加，哪一方记录减少，是由企业所采取的记账方法和所记录的经济内容决定的。由于现代会计普遍采用借贷记账法记账，在借贷记账法之下，人们将T型账户在左方叫作借方，右方叫作贷方 T型帐户有利于科目的汇总，不易出错，根据借贷相等的方法查出错误的地方。登记T字账是编制科目汇总表的基础环节。记账凭证填制完成后，应按凭证中涉及的总账科目逐一开设T字账，把相同科目的借方、贷方发生额相应的登记到T字账中，待所有的凭证都登记完毕，再将每个T字账中的借贷方发生额汇总支票的填写方法 支票的填写方法支票的填写方法银行存款的核算 （1）银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。 （2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。 （3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 （4）银行存款的主要账务处理。 　①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。 　②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 银行存款账户的分类 基本存款账户 基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付。存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。 开立基本存款账户的存款人资格：1.企业法人；2.非法人企业；3.机关、事业单位；4.团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；5.社会团体；6.民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）；7.异地常设机构；8.外国驻华机构；9.个体工商户；10.居民委员会、村