内部审计工方案.ppt

???? （一）认真完成200x年度财务和经济效益审计 审计部成立后，首先应总本公司、控股、子公司和联营公司等经营单位进行一次全面审计，重点侧重经济效益的审计与评审。这是内部审计最重要的一项工作任务，也是总公司通过内审真实掌握下属各公司财务状况和经济效益情况的主要办法。计划于200x年4月份开始预审，至200x年6月份结束，历时三个月。审计结束后，审计部要认真地分析各个经营单位的情况，出具详细的审计报告，对存在的问题和需要改进的方面提出审计建议，使总公司的经营效益情况得到正确的反映，避免潜亏等情况的发生。???? （二）积极开展各项专项审计和专项评审工作 审计部结合总公司的经营管理状况，有针对性地开展专项审计，每年突出一至两个重点项目，将企业的内审工作从单一的财务审计逐步向全方位结合审计展开，加强专项评审。200x年，重点进行以下几项评审：???? 1、开展对企业内部控制制度的评审。内控制度的评审是现代企业内部审计的重要组成部分，为此，审计部计划于200x年2-4月近三个月的时间，对总公司及5个控股、子公司进行内控制度的? 评审，并侧重于销售、采购、财务和存货等四个方面的内控制度。通过收集资料、审阅初评、?测试、提出评审结果和协助建立合理、有效的内控制度等步骤来进行。 ? ??? 2、对主要经济合同进行专项评审。全面了解总公司及5个控股、子公司经济合同的签订情况和履行状况，重点对与经营活动较为密切的经济合同如销售合同、采购合同和租赁合同等进行评审，及时掌握和发现经济合同方面存在的问题，有针对性地提出审计报告和审计建议。???? （三）认真进行经济责任审计 为了加强总公司对控股、子公司总经理的管理和监督，正确评价其任期经济责任，促进企业加强和改善经营管理，审计部根据总公司的计划，200x年12月对各控股、子公司总经理的任期经济责任进行内部审计。???? （四）其它各项审计任务 200x年，审计部还必须进行了以下审计工作： 1、 每月对公司及控股、子公司财务收支事项进行日常审计。 2、开展对公司及控股、子公司基建修缮工程物资采购审计。 3、对总公司与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目投入的资金、财产的使用及效益情况，以及以资产进行抵押贷款或对外提供担保的情况，依照有关规定，进行内部审计监督。 4、根据本公司主要负责人或者董事会的要求，办理其他审计事项 。???? （一）组建“飞行队” ????? 1、对内部审计人员的素质要求 内部审计的质量很大程度上取决于内部审计人员的素质。随着现代经营，管理技术的广泛应 用，以及电子计算机技术的普及，内部审计技术从传统的手工测试转向现代的以数理技术和电子技术为标志的自动测试。在这种情况下，对公司内部审计人员的自身素质要求越来越高。??? 公司必须注重多渠道、多专业地选拔审计人员，努力改善审计队伍的知识结构。除聘用会计专业人才外，还应选调一些计算机、建筑工程、经济和法律等方面的专家，提高审计队伍的整体素质，逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍——“飞行队”。 2、聘用内部审计人员的要点 公司在聘用内部审计人员时，主要考虑以下四点：一是学历要求要比较高，确保人员基本素质；二是人员结构要合理，包括财务会计人员、经营管理人员、工程技术人员、专业计算机人员和其他专业人员等；三是审计人员应是多专业复合型人才。不仅会使用计算机、懂英语，而且许多内审人员要学几个专业；四是注重综合能力的考核，尤其是内审部门负责人，任命时一般都要????　???? （一）组建“飞行队” 考核其组织能力、协调能力、管理能力、研究能力、口头表达能力。???? 3、要重视内审人员的继续教育和岗位培训 要重视内审人员的继续教育和岗位培训，制定完善的内部审计人员继续教育制度，每年要保证至少有40个小时脱产学习。同时公司还鼓励内部审计人员积极参加国际注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）等资格考试。对于那些取得CIA、CPA资格的人员，公司不仅要给予物质的奖励，与工资挂钩，而且请他们参加公司的一些重要会议。总之，用各种措施激励内审人员积极向上。每年要针对不同层次人员，定期进行审计理论、审计技能、专业知识培训。此外，审计部要定期或不定期实行岗位轮换制度，甚至内审工作岗位与企业其他管理部门工作岗位在条件允许时也要进行轮换。 （二）加强经营管理审计 ????? 总公司内