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中山大学南方学院经济学与商务管理系2009级 《审计学》第四次作业 一、单项选择题 1．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（ ）。? A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准? B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物? C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单? D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 2．以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“存在”认定的常用控制测试程序的是（ ）。? A．检查企业验收单是否有缺号 ? B．检查有无未记录的卖方发票存在? C．检查付款凭单是否附有卖方发票 ? D．审核批准采购价格和折扣的标志 3．注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的不包括（ ）。? A．审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准? B．审查资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任 C．审查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定 D．审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异 4．对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（ ）。? A．结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务? B．检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期? C．检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证? D．检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账 5．以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ）。? A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证? B．检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单? C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账? D．向供应商函证零余额的应付账款 6．一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。 A．购置固定资产和维护固定资产 B．加工产品和储存完工产品 C．购买材料和储备材料 D．预付保险费和理赔 7．在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如( )。 A．季节性停工损失 B．实验检验费 C．修理期间停工损失 D．环境造成污染而发生罚款支出 8．注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )。 A．受托代管的材料市价严重下跌 B．当期购入的存货因意外完全毁损 C. 为取得银行贷款，已作抵押的存货 D．委托其他单位代管的存货市价下跌 9．存货监盘程序所得到的是( )。 A．书面证据 B．口头证据 C．环境证据 D．实物证据 10.存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用( )。 A．分层抽样 B．系统抽样 C．随意抽样 D．随机抽样 11．收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否( )。 A．在同一天 B．相差不超过15天 C．相差不超过30天 D．在同一适当会计期间 12．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应(　　)。 A．检查所审计期间应收账款回收情况　　　 B．了解大额应收账款客户的信用情况 C．检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例 13．如果大额逾期的应收账款经第二次乃至第三函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是(　　) A．增加对应收账款的控制测试　　　　 B．提请被审计单位多提坏账准备 C．检查应收账款明细账 D．检查顾客订货单、销售发票及产品出库记录 14．下列各项中，不属于应收票据实质性程序的审计目标的是(　　) A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循 B．确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有 C．确定应收票据年末余额是否正确 D．确定应收票据在财务报表上的列报是否恰当 15．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括(　　) A．确定应收账款的存在性　　　B．确定应收账款记录的完整性 C．确定应收账款的回收期　　　D．确定应收账款在财务报表上列报的恰当性 16．注册会计师在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可以直接进行( )。 A．内部控制调查 B．控制测试 C．实质性程序 D.穿行测试 1