《最新电大专科《国家税收》考试答案精品小抄(完整版)》.doc

国家税收 （字迹工整、答满） 名词： 1、纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 2、城市维护建设税：城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用与城市维护建设的一种税。 3、企业所得税：企业所得税是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个主要税种。 4、印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税。 5、土地增值税：土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入增收的一种税。 6、资源税：资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其原材料产品的资源绝对收益和级差收益增收的一种税。 7、税务代理：税务代理是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 多选： 1．城市维护建设税以纳税人实际缴纳的（A增值税C消费税E营业税）税额之和为计税依据。 2．应缴纳印花税的权利、许可证照包括（A房屋产权证B工商营业执照D专利证E土地使用证）。 3．下列项目中，应缴纳印花税的包括（A经济合同B工商营业执照C产权转移书据D营业账簿）。 4．属于车船使用税征税范围的有（A自行车B拖拉机C人力三轮车D汽车E摩托车）。 5．房产税的计税依据是（B房产余值C房租收入）。 6．契税的征税范围包括（A房屋交换C房屋买卖D房屋赠与E土地使用权转让）。 7．我国现行资源税的征税范围只限于（C湖盐原盐D天然气E原油）资源。 8．下列各税中属于对资源课税的税种有(A 土地增值税B 耕地占用税C 城镇土地使用税D 资源税)。 9．下列用地项目中，可以免征城镇土地使用税的有（A国家机关自用的土地C宗教寺庙用地D市政设施用地E绿化地带占地）。 10．计算应纳税所得额时，准予从收入中扣除的税金有（A消费税B营业税C资源税E教育费附加）。 11．下列项目中，已取得收入为应纳税所得额计征个人所得税的有(C偶然所得D股息所得)。 12．下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（A劳动分红D超过规定标准得误餐费）。 13．转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（A营业税B土地增值税C印花税E城建税）。 14．下列车辆不应征收车船使用税的有（B外商独资企业拥有车辆C国家机关班车D企业所属医院自用车辆E中外合资企业拥有车辆）。 15．下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有（B载货汽车C机动船）。 16．下列属于房产税纳税人的有（B房屋产权所有人C房屋承典人D房屋代管人E房屋使用人）。 17．城镇土地使用税的征税对象包括（B使用国有土地的行为D不包括农业用地）。 18．下列各项中属于资源税应税产品的有(A 天然矿泉水B 铁矿石C 井矿盐)。 19．资源税的纳税人销售或自用资源税的应税产品，须缴纳（A资源税B增值税E城建税）。 20．下列项目中属于土地增值税征税范围的有（C转让国有土地使用权D城市企业房地产交换）。 判断： 1、城镇土地使用税的税率采用单一固定税率。（×） 2、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（×） 3、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。（×） 4、印花税实行比例税率和定额税率两种税率。（√） 5、出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税。（√） 6、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（×） 7、房屋出典期间，出典人为房产税的纳税人。（×） 8、凡在我国境内行驶或运行的车船均应缴纳车船使用税。（×） 9、凡多贴印花税票者，不可申请退税，也不得下期或今后抵扣。（√） 10、某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不缴纳土地增值税。（√） 问答： 1、简述个人所得税税率的规定。 个人所得税税率按各应税项目分别采用超额累进税率和比例税率两种形式。其中，工资、薪金所得，个体工商业户的生产、经营所得，企事业单位的承包经营、承租经营所得实行超额累进税率。 （1）工资、薪金所得：适用9级超额累进税率 （2）个体户生产、经营所得：适用5级超额累进税率 （3）稿酬所得：适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30% （4）劳务报酬所得：适用20%的比例税率。该项所得一次收入畸高的，应实行加成征收。具体加成规定是：应纳税所得额1次超过2万元至5万元的部分，依照税法规定加征5成；超过5万元的部