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《纳税筹划》期末复习
第一章??纳税筹划基础
一、单项选择题
1.纳税筹划的主体是(A)。A.纳税人?
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。D.合法性
3.避税最大的特点是他的(C)。C.非违法性??D.合法性
4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。C.成本费用??D.税率高低
5.按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B.节税原理
6.相对节税主要考虑的是(C)。C.货币时间价值??D.税率
7.纳税筹划最重要的原则是(A)。A.守法原则??
1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是?(B)。B.扣缴义务人?
2.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A)。A.实际负税人
3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。D.个体工商户
4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。C.超累税率??D.全累税率
5.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。A.价格??B.税率??C.纳税人??D.计税
6.下列税种中属于直接税的是(C)。A.消费税??B.关税??C.财产税??D.营业税
1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。A.7%??B.10%??C.13%??D.17%
2.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C)以下的,为小规模纳税人。C.80万
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B)以下的,为小规模纳税人。
A.30万元(含)??B.50万元(含)??C.80万元(含)??D.100万元(含)
4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A)是关键因素。A.无差别平衡点
5.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除C.运输费
6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)。A.家具厂销售家具并有偿送货上门?
1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。B.零售环节??C.委托加工环节??
2.列各项中符消费税纳税义务发生时间规定是(B)B.自产自用的应税消费品为移送使用的
3.适用消费税复合税率的税目有(A)。A.卷烟??B.烟丝??C.黄酒??D.啤酒
4.适用消费税定额税率的税目有(C)。A.卷烟??B.烟丝??C.黄酒??D.白酒
5.适用消费税比例税率的税目有(B)。A.卷烟??B.烟丝??C.黄酒??D.白酒
6.下列不并入销售额征收消费税的有(C)。?C.包装物押金??D.逾期未收回包装物押金
1.娱乐业适应的营业税税率为(D)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。A.3%-20%??B.15%-20%.??C.5%-15%??D.5%-20%
2.下列各项收入中可以免征营业税的是(B)。B.个人销售购买超过5年的普通住房?
3.下各项不属于营业税征收范围的是(C)C.非金融机构买卖股票外汇等金融商品取得的收
4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是(A)。A.文化体育业??B.金融保险业5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(B)。B.金融保险业??C.交通运输业1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(D)?D.个人独资企业和合伙企业
2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C)C.按规定缴纳的流转税
4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?(C)C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%?
5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D)。D.赞助费支出
1.个人所得税下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(B)。B.劳务报酬所得?
2.下列不属于个人所得税征税对象的是(A)。A.国债利息??B.股票红利??C.储蓄利
3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D)的离境。D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日
2.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是(B)。B.工资薪金
5.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是(D)。D.个体工商户所得
1.纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D)按规定计算缴纳土地增值税。D.全部增值额
2.应纳印花税的凭证应于(C)时贴花。C.书立或领受时??D.开始履行时
3.下列属于房产税征税对象的是(C)。C.室内游泳池??D.玻璃暖房4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是(B)。A.288元??B.960元??C.1920元??D.2880元
5.房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D)。?D.12%
6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D)。D.甲乙双方均不缴纳
7.下列
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