2016关联业务往来报告表填写要求讲解.pptVIP

表一表三至表七 表二 填表顺序：报告表 表九表八 特别纳税调整实施办法（试行） 第十五条　属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。 举例 纳税人在汇算清缴年度购入材料（商品）3500万元，销售产品（商品）5000万元，具体交易情况如下： （1）以来料加工方式向关联方香港A公司出口销售获得收入（不含料值）1500万元； （2）以进料加工方式向A公司出口销售获得收入（含料值）1000万元； （3）以一般贸易方式向非关联方日本B公司出口销售获得收入1200万元； 购销表（表三）填写示例 举例 纳税人在汇算清缴年度获得劳务（服务）收入4000万元，支付劳务（服务）费3500万元，具体交易情况如下： （1）纳税人为境外关联方A公司、境外非关联方B公司分别提供市场信息收集和处理服务，向A、B公司分别收取信息处理费1500万元 。 劳务表（表四）填写示例 填表要点 准确区分无形资产交易是属于所有权还是使用权转让，并相应填报所