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内控培训课件 财务部 什么是内控？ 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证 经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 内部控制，简而言之，就是企业的内部人员通过一系列的规章制度和授权审批手续，来弥补公司生产经营过程中已经存在的缺陷，并采取措施防范可能出现的漏洞，保证企业生产经营的正常进行和财产物资的完整。保证企业经营活动的合法性，合规性和合理性。 内控基本规范中标准内控的五要素： 1、内控环境——内部控制的基础，包括治理结构，机构的设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 2、风险评估—对经营活动中与内控相关的风险及时识别，确定合理应对策略。 3、控制活动—根据风险评估结果，采取措施，将风险控制在可承受（最坏的风险可接受）范围内 4、信息与沟通—及时、准确收集与内控相关信 息，并在企业的内部与外部及时、有效沟通。 5、内部监督—对内控的执行效果进行监督，发现问题及时改进 内控制度可分为以下几大类： 1、授权审批管理制度 2、资金管理制度 3、采购和付款流程管理制度 4、销售和收款流程制度 5、成本费用管理制度 6、实物资产管理制度 7、合同管理制度 内控的功能 防护功能：内部控制以计划目标为依据的控制