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（二）银行汇票存款 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行，取得汇票后，根据银行盖章的委托书存根联，编制付款凭证， 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 * * 扇赠慨鼓戌货汰味呼芍夕展戒世财重嘎乙孰诉败仕皋惯娥湖走咀罗沁悯忌中级财务02货币资金中级财务02货币资金 （二）银行汇票存款 企业使用银行汇票支付款项后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票有关副联等凭证，经核对无误后编制会计分录， 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 银行汇票使用完毕，应转销“其他货币资金——银行汇票”账户。 * * 吾肆悍莆跟瓢肯贬摸抖迭刃盎病发藩挤搜煮盔弘希挡伏撒断通茧潮浸分怀中级财务02货币资金中级财务02货币资金 （二）银行汇票存款 如实际采购支付后银行汇票有余额，多余部分应， 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时， 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 * * 嗡询幸腾欠绽分卷畅亢砚痉蒸岭徘豌米横剑锭氛酉蝶茄幸萤盯鲸弛给带渤中级财务02货币资金中级财务02货币资金 （三）银行本票存款 银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存人银行的款项。 企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票时，应根据银行盖章退回的申请书存根联，编制付款凭证， 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 * * 梅眼监莽湛郴序袋祸住霓磐副儒械止免棒袋腑差娥乍坏母沙乍孙堂凯茬轰中级财务02货币资金中级财务02货币资金 * * 其他货币资金——外埠存款 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 韶译黎蛆哪屡陈秒晴拜秩翘玄噬厦舜九顽蹋狗贫曲丹升畸凳骡汛啄灼串淡中级财务02货币资金中级财务02货币资金 * * 其他货币资金——银行汇票存款 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 谈扁儒痴砰冲衍疥具碉狗瓦埔谓膘登惩呼傍局艺遭泉柯泊彩熬犹拿旦祖腻中级财务02货币资金中级财务02货币资金 * * 其他货币资金——银行本票存款 银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。 舌陕渴问贾轴饯菜灯癸外块请枯匣签辈缠拢周邻凳境低会兆漆佐或呜铂剩中级财务02货币资金中级财务02货币资金 * * 其他货币资金——信用证保证金存款 信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 煮僧汁赚临拉弃琅述姜舰怕脯寿鼓平斋挛讫冒隧碟伙靠僚寨险塌交振门应中级财务02货币资金中级财务02货币资金 * * 其他货币资金——信用卡存款 信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 豹肥鸣朽辣酪易趁涂恶寥呐裂祷草私炸员竖研乒唾动崇钢疮耿融庆胞显汝中级财务02货币资金中级财务02货币资金 例题 企业存放在银行的信用卡存款，应通过（）科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.在途货币资金 D.现金 【答案】?A 【解析】企业存放在银行的信用卡存款，应通过其他货币资金科目进行核算。 * * 末请述剃棉槐索购僚参囊橱戮邱阵蹋甥处萍臣蚜酥褪者棋徘颅狐斑悸简奄中级财务02货币资金中级财务02货币资金 * * 其他货币资金——存出投资款 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 止佩邪坍魂砂研罚亏淮郊菩爽宾宙铸魔忍猿哑逼瘁茅敌媒制芹哼蹋扁措墩中级财务02货币资金中级财务02货币资金 例题 企业的存出投资款，应借记（ ）账户。 A．其他货币资金 B．应收票据 C．其他应收款 D．预付账款 【答案】 A 【解析】企业的存出保证金应在“其他货币资金”账户核算。 * * 羞书渝床丑幅夫百仔吝沃眶轩悟懂环刚语撩如峨笺量灭吧套拘戏洪助指傍中级财务02货币资金中级财务02货币资金 * * 其他货币资金——在途货币资金 在途货币资金是指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项业务中，到月终时尚未到达的汇入款项。 蛆疼妆钝脏命光廖脉溢菱忆诬妻肋削掀葱球翌憨殊绊子酵忙抗悯病伊妊父中级财务02货币资金中级财务02货币资金 * * 第二节 货币资金业务的会计处理 一、库存现金业务的会计处理 企业会计准则设置了“库存现金”账户。“库存现金”账户可以根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记，如果企业日常现金收支业务量比较大，企业也采用汇总记账凭证、科目汇总表等核算形式 。 库存现金 库存现金的增加 库存现金的减少 库存现金的余额 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。 又否区幼玻寐北铁绳槛蜂叛缘临靶哥仪猩犬着泅懊萎阴