2014某公司财务管理和内部控制制度.docVIP

百大集团股份有限公司 财务管理与内部会计控制制度 （修订稿）第一章 总 则第二章 财务管理体制第三章 财务管理的基础工作第四章 资金筹集的管理第五章 内部银行的管理第六章 货币资金及往来户结算的管理第七章 存货的管理第八章 固定资产、在建工程的管理第九章 无形资产、开办费、长期待摊费用的管理第十章 对外投资的管理第十一章 成本、费用的管理第十二章 营业收入的管理第十三章 税务的管理第十四章 利润及其分配的管理第十五章 财务报告与财务评价第十六章 罚则第十七章 附则 总 则第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范集团公司财务行为，提高经济效益，确保资产增值，根据《会计法》、《企业会计准则》和及有关规定，制定本制度。第二条 本制度是集团总部及各成员单位财务活动必须遵循的原则和规范，各成员单位可根据行业特点制订财务管理实施细则，报集团财务部备案。第三条 财务管理的内容主要包括：财务管理体制、财务管理的基础工作、筹资管理、投资管理、资产管理、收入管理、成本费用管理和利润及利润分配管理。第四条 财务管理的任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，优化资源配置，实现经济效益最大化。第五条 财务管理应遵循“资金合理配置、收支积极平衡、成本效益最优、收益风险均衡、分级分权管理，利益关系协调”的原则。 财务管理体制第六条 集团公司实行“集团所有，预算控制、分级核算，分级管理”的财务管理体制。集团总部实施资产经营，为公司的投资中心、目标管理中心和结算中心，负责公司的筹资管理、投资管理、预算管理、固定资产管理、总部经费管理和盈利分配管理；负责集团财务管理制度、会计制度和会计政策的制定；负责成员单位财务会计机构设置的审批和财会主管人员的配备；负责对所属成员单位的考核和审计。集团所属成员单位负责商品经营，为公司的利润中心或成本中心，按照经营目标责任制的要求，负责营运资金、收入、成本费用和利润的管理，实行预算分级归口管理，完成集团总部下达的经营目标、利润指标或成本费用指标，确保营运资本的保值、增值。第七条 财务管理是企业管理的中心环节，必须健全各级财会管理机构。集团公司董事长负责所有者财务管理，对全体股东负责；总经理负责日常经营的财务管理工作，对董事会负责；总会计师在董事长和总经理的领导下主管财务和会计工作，并设置财务部负责日常财会管理。各成员单位在行政负责人的领导下设置财务部（科）负责日常的财会管理，生产经营规模较大的成员单位应配备分管财会工作的副职。第八条 董事长在财务管理上的权责。（一）遵照国家法律、法规，依法领导公司的财务管理工作，签发公司财务管理制度、会计制度、内部审计暂行规定等重要规章制度，对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（二）召集和主持董事会对公司下列财务事项作出决议：1、决定公司的经营计划和投资方案；2、制定公司的年度财务预算方案、决算方案；3、制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、制定公司变动注册资本的方案以及发行公司债券的方案；5、拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立、解散的方案；6、决定公司净资产5%以下的项目投资和风险投资；6、批准公司净资产50%以下的资产出租、抵押事项；7、批准公司净资产1%以下的慈善性捐赠；8、批准公司净资产5%以下的资产核销；9、批准公司年度银行信贷计划；10、决定公司3000万元以下的资产购置、出售行为。（三） 组织检查上述董事会决议的实施情况。（四） 在董事会授权范围内，行使下列重大财务收支审批权： 批准公司净资产20%以下的资产出租、抵押事项； 批准公司100万元以下的慈善性捐赠； 决定公司1000万元以下的资产购置、出售行为。（五） 签署公司股票、公司债券。（六） 签署公司财务会计报告。（七） 公司章程或股东大会授予的其他权利。第九条 总经理在财务管理上的权责。（一）遵守国家法律、法规，根据股东大会的决议，组织实施公司年度经营计划；（二）批准集团公司及各成员单位财务管理机构的设置，聘任财会机构的负责人；（三）组织制订集团公司的财务会计制度，负责贯彻执行；（四）在董事长授权范围内，进行财务收支的审批；（五）定期组织集团公司的经济活动分析。第十条 总会计师协助总经理工作，直接对总经理负责。（一）组织执行国家有关财经法规、法律、方针、政策和制度，保护集团财产；（二）组织制订集团公司财务预算，负责预算方案的执行；（三）定期检查集团及所属成员单位财务预算执行情况，运用财务会计资料进行经济活动分析；（四）组织公司会计核算，审核公司财务决算；（五）在总经理授权范围内，进行财务收支的审批；（六）参与集团重大经济事项的分析和决策，对重大经济