关于税源专业化管理.doc

关于税源专业化管理 （主要内容） 一、为什么要探索税源管理新模式 二、我国税源管理模式的实践 三、税源专业化管理的基本内涵 四、推行税源专业化管理的条件和指导思想 五、我省推行税源专业化管理的主要内容 六、我省推行税源专业化管理的工作部署 一、为什么要探索税源管理新模式 （一）税收征管现状和纳税遵从分析 1、税收专项整治入库税款总量大，占整体税收的比重高。 2、不断查处大的票案、税案。 3、查补税款的深度加大 （二）税源管理中存在的主要问题 1、纳税规模不断扩大，管理力量相对不足 2、税收集中度不断增大，管理力量相对分散 数据、人员呈向上移、压力、责任向下移的趋势 3、纳税人集团化发展，税收征管难度加大 企业总分机构数量大幅增加 企业跨区域经营趋势扩大 交易复杂度增大 4、税源分析多头无序，管理的有效性不强 5、税收管理员职责大而全，不利于税源精细化管理 二、我国税源管理模式的实践 （一）第一阶段（建国以来—80年代末90年代初） 这个阶段的税源管理实行“一人进厂，各税统管”，税收专管员负责纳税人的所有涉税事宜，集征收、管理、检查于一身，可以说税收专管员就是企业的“保姆”。 （二）第二阶段（80年代末90年底初—20世纪末） 这一阶段，基本上采取了“属地+分类”的税源管理模式，税收信息化开始起步，但没有支撑作用。 （三）第三阶段（2001年—至今） 这个阶段，税收信息化快速发展，技术、业务融合度不断加强，数据集中趋势明显，数据应用水平明显提高，税源管理基本上采取了“属地管户”的模式，基层税务分局成为税源管理的主体。 结论：税收征管体制和税源管理模式要随着经济主体和信息技术的发展而发展，经济发展和信息技术决定着征管体制和税源管理模式，征管体制和税源管理模式要与经济发展状况和信息技术水平相适应。 三、税源专业化管理的基本内涵 （一）两大核心业务 税源管理和纳税服务是税收征管的两大核心业务 （二）三个管理理念 1、促进纳税遵从是税收征管的根本任务和目标（执法+服务=遵从） 2、信息管税 （1）信息与数据。信息是经过加工、处理，对管理和决策有意义的数据。 （2）信息管税的内涵。信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、分析、应用为主线，以解决征纳双方信息不对称为重点，不断完善税源管理体制、机制，促进税法遵从度的提高。 （3）信息管税是一项系统工程。从长远看，信息管税不仅是个管理手段的改变，而且会对税收业务流程、制度机制、组织机构、资源配置等产生重大影响。在一定意义上说，信息管税是一项系统工程，甚至是一场革命。 3、风险管理 （1）风险管理—管风险；阶段性——机制化；综合性—专业性；独立性—统一性。 2、制定风险战略规划。建立和完善税收风险预警指标体系和风险管理模型及风险特征库，重点税源按户管理、一般税源行业管理平台。开展税收风险分析、识别、排序、应对处理、绩效评估，根据不同类型纳税人的不同风险，采取日常管理、纳税评估、税务稽查等风险应对措施。 3、几个结合。风险管理、税源与税收征管状况监控分析、信息管税三位一体，有机统一。我省专项整治已持续开展了五个年头，包含了数据核查、纳税评估、税务稽查等管理手段，其整治的实质就是整合管理资源、发挥优势兵力，对税收征管的薄弱环节、税收风险较高的企业开展有针对性的管理活动。专项整治是税收风险管理的雏形和载体，风险管理是专项整治的常态化表现，二者的方向一致、要求一致、目标一致。 （七）开展专业化团队纳税评估 把纳税评估作为强化税源管理的重要手段。 各级税务机关都要有专职人员负责纳税评估工作。县以上税务机关要充实评估力量，建立评估团队，可以直接组织开展本级重点税源和高风险税源的纳税评估工作。 当前要针对纳税评估对高素质专业人才的需要，加强对纳税评估人才的选拔和培养，建立专业化的评估人才队伍。 （八）实施管查互动 税源管理是税收征管的核心，要通过纳税评估、税务稽查等手段审核申报纳税的真实性、合法性，促进纳税遵从，提高税收征收率。 纳税评估和税务稽查部门应按照税收征管状况监控分析和风险管理部门下达的任务，实施对重点税源和高风险税源的纳税评估和税务稽查工作，纳税评估或税务稽查结束应当向税收征管状况监控和风险管理部门反馈结果。 在纳税评估过程中发现有偷税、骗取出口退税、税收优惠或虚开、接受虚开发票等重大税收违法嫌疑，或拒不接受评估约谈或接受约谈无正当理由不自查补税或虽然进行了自查补税但补税与纳税评估预期差距较大的应当移交稽查部门，实施税务稽查。 税务稽查部门对纳税评估环节移交的案源要纳入税务稽查计划，及时查处，查处结果要及时向征管状况监控和风险管理部门反馈和纳税评估部门反馈。 税收征管状况监控分析和风险管理部门应当牵头组织定期开