2016项目二增值税.pptVIP

项目二 增值税计算与申报 ?学习目标：1．会办理纳税人资格认定。2．会领购、开具、保管增值税专用发票。3．能够正确计算增值税应纳税款。4．会办理增值税纳税申报。 主要内容 任务一 纳税人资格的认定任务二 增值税专用发票的管理任务三 增值税税款的计算任务四 增值税的纳税申报 任务五 出口货物退（免）税的计算 任务一 纳税人资格认定的办理 ?任务案例 济南市开元商贸公司于2009年8月8日领取税务登记证，截止2010年1月8日销售额达到120万元。 根据资料办理纳税人资格认定。 一、增值税的概念 （一）概念 （二）类型 （一）概念 1.增值税 增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。 （一）概念 2.增值额（理论） 在商品和劳务的生产和交易过程中新增加的价值。 相当于产品总价值c+v+m中的v+m部分。 某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。 理论上 增值额=100-60=40万 应纳增值税＝40×17%＝ 6.8（万元） 实践中 应纳增值税= 扣税法 基本公式 应纳增值税＝销项税额－进项税额 （一）概念 3.法定增值额 各国用于征税的增值额不是理论增值额，而是法律规定的增值额（法定增值额）。 差别之处 对固定资产的处理不同