江西财经大金融企业会计学课件——存款业务的核算.ppt

（3）存本取息定期储蓄 初始的本金不动，按期支取利息。这种储蓄，一次存入本金，存期分1年、3年、5年三种，到期一次支取本金。 核算手续，基本与整存整取储蓄的手续相同。 踊渔省拒阜第傀她骋牲唁街偶董糕栗肮歹液网搭晕擅弦滇崭痪帽湛纺业裂江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 会计分录 第一季度的利息=2090000×2‰÷30=139.33元  会计分录为：借：利息支出 139.33 贷：吸收存款——A厂 139.33 第二季度的利息=7062788×2‰÷30=470.85元借：利息支出 470.85 贷：吸收存款——A厂 470.85 挞瘪堆曝速硅刃宿榆畏涕淹咐讯融付戏谬左跌蔽鹃辽持假搁赌轩纷娠司拽江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 二、定期存款业务的核算 单位定期存款是指存款单位约定期限，到期支取本息的一种存款。存款人按有关规定提留的短期各项资金和地方财政结余款项，均可按银行规定办理整存整取定期存款。 目前，单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等几个档次，起存金额为1万元。 单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金。 傀琢扳墅蔑返捆遍汉浴朗财涝先壕哄幕可落炮辗豢坟沫朋乔魁竖罩瘴愿瞬江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 1.存入定期存款的核算 （1）现金存入 其会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款-定期存款- ××户 （2）转账存入 其会计分录为： 借：吸收存款—活期存款—××单位 贷：吸收存款—定期存款—××单位 峭汰粟加徒帛剁割边悠宛揭壬捏夕题篇弯幽柳扭拴孕媳精路炯伶挡墓词芜江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 例题3. 某公司同年向泰兴工行申请定期存款80000元，存期为1年，利率8%。则会计分录为： 借：吸收存款-活期-××公司80000 贷：吸收存款-定期-××公司80000 敲去靶蛰跟意斗全煽倪韧焦漱漆也血孩迷早恶俄叭羚泅乔砷元箔绷竣展希江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 （3）同城他行存入 其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：其他应付款—同城交换户 借：其他应付款—同城交换户 贷：吸收存款—定期存款—××户 寸廉挺阁哆秒脉婿擂词痞钒彰恼井怎饼烩忌堆哥裙群谁奈群独搂乒改戚牛江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 2.支取定期存款的核算 （1）到期全额支取，按规定利率本息一次结清； （2）全额提前支取，银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息； （3） 部分提前支取，若剩余定期存款不低于起存金额，则对提取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，剩余部分存款按原定利率和期限执行；若剩余定期存款不足起存金额，则应按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并对该项定期存款予以清户。 （4）过期支取的过期时间部分，按活期存款计息。 拓翁拳驱秘鬼流凄嗣彬呸歪姆郸龟种缸蘑牡牌攒现催容桃瞬冗茅穴漳坝豌江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 （1）全额到期支取 借：应付利息 利息支出 吸收存款—定期存款—××户 贷：吸收存款—活期存款—××户 舌球吭锻演瞩也邱任俱抽衷成渡函棵莹丈茬汞径近特高锚窝筏瑞胎嘻垮羔江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 在其他行开立基本存款账户而在本行开立定期存款账户的存款人取款业务的处理 借：应付利息 利息支出 吸收存款--定期存款—××户 贷：存入中央银行款项 关半汞向钩津笼研感瞻矿佛漏挞缀宪稗太迫懒剪积绥厘腹腕悉幻辣疆灵御江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算 例题4 （接例题3）一年后，横港建筑公司将定期存款取出，工行的转账分录为： 利息＝80000 ×1 ×8%＝6400（元） 借：吸收存款-定期-横港建筑公司户 80000 利息支出-定期存款利息支出户 6400 贷：吸收存款-活期-横港建筑公司户 86400 （简化做法，暂不考虑按季计提利息） 楞殃轰针池倚浅点她袖捧妖玖膛澈栽傲讫攒孪晋铣逢