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会计报表编制实例 1、甲公司2010年12月31日有关科目的年末余额如下表所示： 科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 75 000 短期借款 235 000 银行存款 250 000 应付票据 220 000 其他货币资金 205 000 应付账款 500 000 交易性金融资产 25 000 预收账款 20 000 应收票据 35 000 其他应付款 10 000 应收账款 400 000 应付职工薪酬 135 000 预付账款 60 000 应交税费 79 000 其他应收款 10 000 应付股利 120 000 坏账准备 5 000 长期借款 500 000 在途物资 50 000 应付债券 1 000 000 原材料 200 000 实收资本 500 000 库存商品 100 000 资本公积 80 000 长期股票投资 140 000 盈余公积 256 000 长期股票投资减值准备 20 000 未分配利润 125 000 固定资产 2 505 000 生产成本 180 000 累计折旧 650 000 在建工程 120 000 无形资产 90 000 长期待摊费用 10 000 合计 4 275 000 675 000 合计 180 000 3 780 000 甲公司2010年12月31日有关账户的明细资料如下： （1）“应收账款”所属明细科目有贷方余额56 000元。 （2）“预收账款”所属明细科目有借方余额3 000元。 （3）“应付账款”所属明细科目有借方余额45 000元。 （4）“预付账款”所属明细科目有贷方余额4 000元。 （5）“坏账准备”余额中，有关应收账款的坏账准备余额为4 600元，有关其他应收款的坏账准备余额为400元。 （6）“长期股权投资”科目余额中有40 000元将于1年内到期。 （7）“长期股权投资减值准备”科目余额中没有将于1年内到期的内容。 （8）“长期待摊费用”科目余额中有100 000元将于1年内到期。 （9）“长期借款”科目的余额中有100 000元将于1年内到期。 根据上述资料，编制如下的甲公司2010年12月31日的资产负债表。 资产负债表 会企01表 编制单位：甲公司 2010年12月31日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 权益 期末余额 年初余额 流动资产： （略） 流动负债： （略） 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应收利息 应付利息 应收股利 应付股利 其他应收款 其他应付款 存货 1年内到期的非流动资产 1年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产： 非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 递延所得税负债 在建工程 其他非流动负债 工程物资 非流动负债合计 固定资产清理 负债合计 生物性生物资产 油气资产 所有者权益： 无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益总计 2、甲公司2010年度有关损益类账户的累计发生额见下表： 会计科目 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1 250 000 其他业务收入 250 000 公允价值变动损益 28 500 投资收益 31 500 主营业务成本 850 000 其他业务成本 190 000 营业税金及附加 75 000 销售费用 150 000 管理费用 60 000 财务费用