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2010年度企业所得税纳税申报表辅导 辅导内容 主表及附表填报辅导 2010年度最新政策辅导 主表填报辅导 第一部分－“利润总额的计算”中的项目 数据都是取自企业会计账簿和会计报表资料。 营业收入=主营业务收入+其他业务收入，不包括视同售收入 利润总额—计算捐赠的基数 第二部分—“应纳税所得额计算”中的项目 除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。 填报思路：先填附表三(纳税调整项目明细表)，然后根据附表三分析填列主表第14行或第15行以及其他行次。 注意主表与附表之间的关系和填报顺序。 主表填报辅导 第16行“不征税收入” 财政拨款 行政事业性收费、政府性基金 国务院其他规定 不征税收入用于支出形成费用或财产,不得扣除或计提折旧 填报时需递交纸质资料 第17行“免税收入” 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的权益性投资收益 非居民企业从居民企业取得的权益性投资收益 符合条件的非营利组织的收入 关于免税收入所对应的费用扣除问题 根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 区别： “不征税收入”本身即不构成应税收入 “免税收入”本身已构成应税收入但予以免除 主表填报辅导 第24行“减：弥补以前年度亏损”≤本表第23行“纳税调整后