会计科返目解析.docVIP

资产类 一、库存现金：本科目核算企业的库存现金 二、银行存款：本枯木核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款。（银行基本户、一般户） 三、其他货币资金：本科目核算企业的外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。（临时户、专用户） 以上合称货币资金。 四、交易性金融资产（短期投资）：企业为交易目的所持有的债权投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 五、应收票据：本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 六、应收股利：核算企业因进行股权投资应收取的现金股利和企业应收被投资单位的利润，以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利。 七、应收利息：核算企业因进行债权投资应收取的利息，购入的债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。 八、应收账款：本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，不单独设置“预收账款”科目的小企业，预收的款项也在本科目核算。（本科目期末借方余额反映小企业尚未收回的应收账款，期末如为贷方余额，反映小企业预收的款项） 九、其他应收款：本科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的小企业拔出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。 十、坏账准备：企业应向当期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。 十一、预付账款：企业按照合同跪地个预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 十二、代理业务资产：企业不承担风险的代理业务形成的资产。 十三、材料采购（物资采购）：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。（大型企业采用，如工厂。） 十四、在途物资：本科目核算企业已支付货款但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。（中小型企业采用） 十五、原材料：本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、燃料、包装物等的实际成本。 购入材料的实际成本由下列各项组成：1、买价2、运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等购买材料过程中产生的费用，不包括属于增值税一般纳税人的小企业按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额）3、运输途中的合理损耗。4、入库前的挑选整理费用（包括挑选整理过程中发生的费用支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值）。5、购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。 十六、周转材料：（低值易耗品：不能在固定资产核算的，固定资产每月计提折旧，低值易耗品不用。包装物：容器）企业周转材料的计划成本或实际成本。 十七、库存商品：本科目核算企业库存各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存的外购商品、自制商品产品等。 十八、材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 十九、委托加工物资：本科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。 二十、发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 二十一、商品进销差价：本科目核算从事商品流通的企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额。 二十二、存货跌价准备：切也应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货可变现净值低于其成本的部分，应当提取存货跌价准备。 二十三、投资性房地产：企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 二十四、长期股权投资：本科目核算企业投出的期限在一年以上（不含一年）的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。 二十五、长期股权投资减值准备：企业长期股权投资的减值准备。 二十六、持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。长期债券投资 二十七、持有至到期投资减值准备：企业持有至到期投资的减值准备。 二十八、可供出售金融资产：企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 二十九、长期应收款：企业的长期应收款项。 三十、固定资产：本科目核算企业固定资产的原价。固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一个会计年度、单位价值较高的资产。1、房屋建筑物。2、机器设备。 三十一、累计折旧：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其折旧年限和净残值，作为计提折旧的依据。 三十二、固定资产减值准备：企业固定资产的减值准备。 三十三、工程物资：本科目核算企业为建筑工程等购入的各种物资的实际成本，包