4贷款业务的核算幻灯片.pptVIP

账务处理 借：贴现资产－商业（银行）承兑汇票（面值） 贷：吸收存款－活期存款－××单位 贴现资产-利息调整 收：代保管有价值品 资产负债表日： 借：贴现资产-利息调整 贷：利息收入 四、到期收回票据贴现款的核算 一）商业承兑汇票贴现到期收回 通过委托收款方式进行 1、贴现银行收到付款人开户行划回票款时 借：清算资金往来 贴现资产-利息调整 贷：贴现资产－商业承兑汇票（面值） 利息收入 付：代保管有价值品 2、贴现银行从贴现申请人账户收取 借：吸收存款－活期存款 贴现资产-利息调整 贷：贴现资产－商业承兑汇票 利息收入 如果贴现申请人账户余额不足： 借：吸收存款－活期存款 贷款-逾期贷款 贴现资产-利息调整 贷：贴现资产 利息收入 付：代保管有价值品 二）银行承兑汇票贴现到期收回 借：清算资金往来 贴现资产-利息调整 贷：贴现资产－银行承兑汇票 利息收入 付：代保管有价值品 练习 2011年9月22日，重庆某厂持面额2000000元的银行承兑汇票申请贴现，该汇票于2011年7月10日签发，期限5个月，同年12月10日到期，承兑银行为上海某支行，贴现利率为5.04%，试计算该业务的贴现天数、贴现