第5章 支结算业务.ppt

基本当事人：出票人、付款人、收款人或持票人。 适用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 二、 汇兑结算的核算 汇兑结算，是指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结算方式。适用于异地各单位之间的由于商品交易、劳务供应等需要的资金调拨和个人之间的款项的划拨。 三、托收承付 托收承付的定义 托收承付结算的规定性 托收承付凭证的式样 托收承付结算流程 托收承付结算的账务处理及相关手续 什么是托收承付 托收承付是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 托收承付结算的规定性（1） 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 收付款双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。 托收承付结算的规定性（2） 收付双方必须重合同，守信用。收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。 托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。 签发托收承付凭证必须记载下列事项：表明“托收承付”字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户行名称；收款人开户行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、码；委托日期；收款人签章。托收凭证上欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。 托收承付结算款项的划回方法分为邮划和电划两种，由收款人选用。 托收承付结算流程图 收款人委托 收款人根据购销合同发货后，委托银行办理托收。选择款项的划回方式。 采取邮寄划款的，应填制邮划托收承付凭证，邮划托收承付结算凭证，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联收账通知，第五联承付通知。 采取电报划款的，填写电划凭证，电划凭证的第四联为发电依据。 收款人在第二联凭证上加盖其预留银行印章后，将托收凭证和有关单证提交其开户银行。 银行为收款人办理托收 收款人开户银行收到收款人提交的托收凭证及有关单证后，应进行认真审查，银行审查凭证时间不得超过次日。经审查无误后，对客户提交的托收凭证录入资金汇划系统。第一联托收凭证（回单）加盖业务公章退给收款人。对收款人需要将发运证件取回保管或自寄的，应在各联凭证上加盖“已验发运证件”戳记，然后将发运证件退给收款人。第二联托收凭证（贷方凭证）凭以登记“发出托收结算凭证登记簿”后专夹保管 。 托收凭证第三联（借方凭证）上加盖结算专用章，连同第四、五联及所附交易单证一并寄交付款人开户行。 付款人银行通知付款人付款 付款人开户行接到收款人开户行寄来的邮划或电划第三、四、五联托收凭证及交易单证时，应审查付款人是否在本行开户，所附单证的张数与凭证的记载是否相符。审查无误后，在凭证上填注收到日期和承付期限，将有关内容输入资金汇划系统并及时通知付款人。 通知的方法，可以根据具体情况与付款人签订协议，采用付款人来行自取、派人送达或对距离较远的付款人邮寄等。付款人应在承付期内审查核对，安排资金。 付 款 方 式 验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延），承付通知须邮寄的，应加邮寄时间。付款人在承付期内未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付。 验货付款的，收款人必须在托收凭证上加盖“验货付款”戳记，其承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在银行发出承付通知的次日起10日内，未收到提货通知的，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人没有通知银行的，银行即视作已验货，同意付款。在第10天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期，并按超过的天数计扣逾期付款赔偿金。 付款人全额付款的处理 承付期满日银行营业终了前，付款人账户有足够资金支付全部款项的，开户银行应在次日上午（法定休假日顺延）将款项划往收款人开户行。 会计分录为： 借：吸收活期存款——付款人户 贷：联行往账（或辖内往来） 付款人部分付款的处理 付款人在承付期满日开户行营业终了前账户只能部分支付款项的，付款人开户行应在托收凭证上注明当天可以扣付的金额。填制二联特种转账借方凭证，一联作借方凭证通过资金汇划系统划款，另一联加盖转讫章作支款通知交给付款人，并在登记簿备注