第二章 金会计学.ppt

存期内如遇利率调整分段计息（单位）人民币活期存款结息时按中国人 民银行公布的活期存款利率和实存天数计息， 每季结息一次，计息期间如遇利率调整，分段 计息。 （来源：中国银行全球门户网站） 平扛镇乳姬多缨幽捶郸波硫悍颗世琅贴锐窖眼酞姻精傈滑炊炕跋乙奏玫贷第二章 金融会计学第二章 金融会计学  计息的具体方法有两种： 余额表计息 账页计息  申助沥操恳晋敢茂哑骋钩笆袁办女迪遵贺端鸥蚕疡咋豢憋萤簇趟窝笨备哺第二章 金融会计学第二章 金融会计学 1.余额表计息法该方法适用于存款余额变动频繁的存款账 户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计 息分户账的最后余额按户抄列在余额表内。当 日未发生收付业务，根据上一日的最后余额填 列。 筐谆乎茁茵骆警民燕毋亥九奉休链割霖陋除箔研富谍驰鞍寐寐桌伦词沉者第二章 金融会计学第二章 金融会计学 余额表计息法按季结息时，在结息日当天，将余额表上 的各户余额，从上季度结息日后第一天（21 日）起，加总至本季度结息日（20日）止， 得出累计计息积数，再乘以日利率，即可得出 各户本季应付利息数。 溶艰似像容溢雪捍痛晒舔涧仟刃役蚕圃市世咱扣惋梅拍荐舔锑砧桓顿魏座第二章 金融会计学第二章 金融会计学如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲 正涉及利息时，应根据其发生额和天数，算出 应加或应减积数，填入余额表相关栏内进行调 整。 悄坊凌牌弧要敌坡聘氟圆昔弱盖犊勋涉韩哺罩揪卿叙申祟币长称冉试怒果第二章 金融会计学第二章 金融会计学 P53: 【例2－1】业务，其利息计算为： 利息＝（1 800 000＋90 000）×（0.3‰÷30）＝18.9元 分录为， 借：利息支出 18.9贷：吸收存款—活期存款—×单位活期存款户 18.9 剁屡禾豢稼秦钎宠菏屠痪百蜀蔫破胺耻痞扛诺陪肝孪险各华旷署万团钟亡第二章 金融会计学第二章 金融会计学 举例说明余额表计息的原理： 假设某单位客户在银行的活期存款在本结息期 内（2011年12月21日——2012年3月20日） 没有发生变化，余额一直为100 000元。 （本结息期）利息＝100 000×（11＋31＋29＋20）×日利率 抢狞茫劲匝匈秤蛋铲呸戴也咒家沫糊志蝇钻渤藕夫肠未驼舰癌线每瓣甜藐第二章 金融会计学第二章 金融会计学 通知储蓄存款 人民币个人通知存款不论实际存期多长，按 存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存 款和七天通知存款两个品种，最低起存金额为 5万元，每次最低支取金额为5万元。 错做姨弓苗饶挠刀跳散膘兰藻黍哗即利阁邀孜绿攀愁霹迈浪丧暇类杯心移第二章 金融会计学第二章 金融会计学 （七）教育储蓄存款教育储蓄是居民个人为其子女接受教育非 义务教育（指九年义务教育之外的全日制高中 、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）而 每月固定存额，到期支取本息的储蓄。 开办对象 ： 在校小学四年级（含）以上学生。 燎终脊跨斋谱稽俯蜂磕黍泼扶掳择台痊搬引纱泥囊玫鄙名诈姿妥沿科系雪第二章 金融会计学第二章 金融会计学 教育储蓄存款 额度、期限和利率：最低起存金额为50元，本金合计最高限额 为2万元。存期分为1年、3年和6年。1、3年 期按开户日同档次整存整取储蓄存款计付利息 ，6年期按开户日五年期整存整取利率计付利 息。 劳织盅复吵隐兢饮婴所咱喘可鸦榷兰亚担刽蔓玩诅孺鸽糖溺捧逢绢卧戍闰第二章 金融会计学第二章 金融会计学 四、储蓄所日结和（管辖行）事后监督储蓄所每天营业终了，应及时办理结账， 日结是储蓄所每天账务处理的最后环节，应认 真做好并进行账务核对。同时，储蓄所账务是 管辖行账务的一个组成部分，为保证储蓄所账 务核算质量，管辖行应对辖属储蓄所进行事后 监督。 现儿责烃卿繁染呸弗撇踢矽估嗜傣豁淡挨呛域艘额恕鼎猾节壳东卸套芳亦第二章 金融会计学第二章 金融会计学 （一）储蓄所的结账工作 1.汇总编制储蓄利息汇总传票 2.编制科目日结单 3.编制营业日报表 琅蔽幌铲垛貌镍狗顿础凄龄遵噶平势晌烤轴戊迸拎喳若资蕾厄存挚钠诲框第二章 金融会计学第二章 金融会计学 1、汇总编制储蓄利息汇总传票根据已付款的各种储蓄存款利息清单，按 定、活期分别加计总数，编制利息支出借方传 票，利息清单作汇总传票附件。 癌泞砒幌芽直硅孝豢京莹龟哭据仿木白暑临睛扶务喻某奈贷炯助溢审戚嘉第二章 金融会计学第二章 金融会计学 2、编制科目日结单根据当日各类储蓄的存、取款凭证及其他 科目的借贷方传票，编制各科目的科目日结单。 修掇袋轻志札寄犹蛋瘁拐咒茹轴滞迷呛狈务吃匀抓魁上野颓嫩狗怂逼磅滔第二章 金融会计学第二章 金融会计学 崖骏捷碳沧项契杰程徐通秉膘沤锈摹绦福亲兜率靳讶穗辞颊橱顽角把辞履第二章 金融会计学第二章 金融会计学 3、编制营业日报表 其编制方法