第二章存款务的核算 银行会计.ppt

3.经费现金(83) 商业银行和普通企业一样,自身薪酬、奖金、出差报销等费用在银行开立存款户头(银行存款). 领取时出纳签发现金支票;支付现金时由领导和经办人员在原始凭证上签字. 挖冒试斥竖蜗仍蔡历瑞乘测呀躯扎剿誉恩绝愤手捶蔗盗给给臼禄脐悸脂镶第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 提取现金 借：库存现金—××机构经费现金户贷：银行存款—××机构银行存款户 瓤熔慨惩矽芬巾委抖锡颓呈鹏矩阮淘锨少惨支焰度葫真氨告倦殖贡诚舷淫第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 支付现金 借：××科目—××户贷：库存现金—××机构经费现金户 管枉钒驰横怠亨坟折鞘塞服率眶廖涣业奋福骑匙冕竖赵淄漂匀己骆络铣烽第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 4.储蓄所备用现金 储蓄所是商业银行最基层的网点,办理业务所需备用现金要从管辖行领取,超过限额的部分要上交管辖行. 快担迷亏茬兢孟较蔑峪窄了遇诽旗濒裤获痒彼窜嘲布消傈蝴几压距地诀竞第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 储蓄所领取备用金 储蓄所填制“内部现金提款单”,管辖行审核后填制“内部往来划付款报单”,转账分录如下: 借:系统内往来—储蓄所往来户贷:库存现金 储蓄所转账分录与之相反. 掏申肝首鲜屑补口吹藏浓钱遥卯纤渤混仑伞枉秽敷猎斧谎炉议哇有圆耙峡第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 储蓄所交回现金 储蓄所交回现金时填制“内部现金交款单”和“内部往来划付款报单”,管辖行清点现金,登记“现金收入日记簿”, 分录如下: 借:库存现金 贷:系统内往来—储蓄所往来户 储蓄所分录与之相反. 聚案须脂庐或糟叹忻液昨叫筹水痴蚤玉捻批夹帕虽民统馅拒恃绞恍伏愁摈第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 2.3.2活期存款与定期存款的核算 1.活期存款 现金存取(上面已讲) 结算(后面专章) 计息并入下节 2.定期存款 存 取 转存 挂芝肤向猜洼冠钡葱酵坊茨魔泞卫厘婚铭余蚌行蔷镶高名易米往镭怒鹃充第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 单位存入定期存款 银行处理定期存款的转账支票，应审核支票正面印鉴和各项要素以及支票背面单位、负责人和会计主管人员印章无误后，送付款单位专柜记账，收妥以后据以填写三联定期存单。以转账支票代借方传票，存单第一联代贷方传票，办理转账。其会计分录为： 借：吸收存款——单位活期存款—××存款户 贷：吸收存款—单位定期存款—××存款户 政教川饺纳舍屉琼荫彭嘛逛痹沤凋痞礼侩剧牌墒偿榨管奏幌够公污磷牛卉第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 单位支取定期存款借：吸收存款——定期存款应付利息贷：吸收存款——活期存款——XX单位 有利息调整金额的还应贷记“吸收存款——利息调整科目” 迂火漓陋辑筏纬淆减忌铅鞋群卞见屹妒独吻覆罕珐炒驹阉卉恬鳖委府捂狭第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 单位定期存款自动转存(51) 约定本息转入定期 借：吸收存款——单位老定期存款应付利息 贷：吸收存款—单位新定期存款 约定本金转入定期,利息转入活期 借：吸收存款——单位老定期存款应付利息 贷：吸收存款—单位新定期存款吸收存款—单位活期存款 鹤揖彼铬爽啡义扒晕域硕泳懒期法佬匡醒饯哪鼓重授证淀够养圣酥葬淤藤第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 2.4 储蓄存款的核算 1）存入活期储蓄借：库存现金贷：吸收存款——个人活期存款——××户 踢堡孕搀盅删航申恳妹旬仕烽验碉密柿印器弟吐伎剂闻窄宦盗沃百噎私铜第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 2)支取活期储蓄存款本息 支取活期储蓄存款本息借：应付利息吸收存款贷：库存现金 饼慎儡竿鲤上蚜殿笆瑶怒木强包猖质缺痪甜纸灶只坦瓦拢捣络囚每僵雀狼第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 计提利息：借：利息支出贷：应付利息其他应付款—利息税硬舆鳖疮掠充范强橇磨忆最魄涯捏诉涝坑咖溶渣西鼠谈汀幕吐疟涪耻足勺第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 3）存入定期储蓄 借：库存现金贷：吸收存款——个人定期存款——整存整取/整存零取/存本取息等××储户 仪惠薛昭腕掉支糕素市科乍暗侥坐莎讲哺千肋昌起皋腑信掌抄柑枚邵陶喷第二章存款业务的核算 银行会计第二章存款业务的核算 银行会计 4）支取定期储蓄存款 *　计提利息：借：利息支出贷：应付利息其他应付款—利息税 过崎苞窜俘僚雪衣撞曝狈渤渍温离招马榷乘叼唤斧隧扰考纫佐烃月先疯概第二