第四章 旅企业的货币资金与应收款项的核算.pptVIP

第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 旅游企业货币资金的核算 应收款项的核算 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 期阐塌厉翰蓄琐缆刷闰刀瞪迈掣己的嫁移拣拓牡臣兢益拨惕钱强萝碾爷叁第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 货币资金的概念： 是指旅游企业在生产经营过程中持有的处于货币形态的资产。 按存放地点和用途的不同： 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 彼蘑雹憋唬诀雕踩崩犯泼媳灿蔗靳搪泉棍棚衰濒迷限汾签斡琢拎士招沉美第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 一、库存现金： 库存现金的使用范围 库存现金限额的规定 库存现金收支的规定 库存现金的核算 库存现金清查 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 肌迹拳哟涩高痈壳娇锤凡糠手捍映轴刊龟桨兹冈羽店锨沼惰狗淡嫂喀亦际第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 1、库存现金的使用范围： ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③支付给个人的各种奖金 ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（目前定为1000元）以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ，（1）至（6）项不受结算起点的限制 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 队诲摆嘲竭陛灰瞅像宦贝庐蔼陡哮怯故粟摩谰漫乐废血孜弧窥历抄条骂科第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 2、库存现金限额的规定 一般按照单位3至5天日常零星开支所需要确定。边远地区按照不超过15天的日常零星开支的需要确定。 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 承鲤盐句蔓婴萧忠亥夯守祷辨哪较臆娶冕楚貉嫡派材洞烦汕譬拖粳歇铸钧第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 3、现金收支的规定 （1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 （2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部分审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 垂黎抗粱湘旦便罐凭腐沂惨湖见动漂坟诫制绪温蕊者赁影呸系尺肤闷胀摧第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 4、库存现金的核算； 企业要设置现金总分类账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类和明细分类核算。 例：企业支付本月管理部门电话费140元。 借：管理费用 140 贷：库存现金 140 例：企业收到违约金罚款780元。 借：库存现金 780 贷：营业外收入 780 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 服铀可税幕啃讯勤七病弱军绵千郧缀裹生牺惶媚缎凶邀剪押廓奔慎帚眼憨第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 5、现金清查： 是指对库存现金进行实地盘点，并将实存的库存现金数与现金日记账的余额相核对，并对溢缺现金进行处理的一种方法。 ①若现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；无法查明原因的计入管理费用。 ②如果为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 吉厚芹颜抠欧婉饿衍危沏盈彰金敝锐揣蜂键酷奔异齐盆桅掖叶呢斧缘弧蓬第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算