2014毛藏乡教育辅导站财务管理制度.docVIP

毛藏乡教育辅导站财务管理制度 为了规范中小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我站教育事业健康发展，根据《中小学校财务制度》和《天祝县中小学校财务管理若干规定》，结合本地学校特点，特制定本制度。 一、财务管理的基本原则、任务 1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性，合理性进行监督。 二、财务管理体制、机构及人员设置 1、辅导站内设置中心财务机构，实行“集中管理，分校核算”的体制。即在辅导站内，由辅导站统一管理初中和各小学的财务活动。财务活动在辅导站的领导下，由辅导站中心财务机构统一管理。初中和各小学只设报帐员，在校长的领导下，管理学校的财务活动，统一向辅导站中心财务机构报帐。学校可以预支1000元周转金，所有开支必须由报帐员提供符合本制度规定的票据，方可报销。 2、 辅导站中心财务机构设专职会计1名，出纳1名。所属学校必须分别设兼职报账员、总务或保管员，并建立内部稽核制度，报帐员不得兼任稽核。 3、 从事会计工作的人员，应力求稳定，并积极取得会计从业资格证书。不断加强会计理论业务学习，提高会计基础工作。 4、 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人交清交接手续，由单位负责人监交，必要时请县教育局派人会同监交。 三、财务核算管理 1、辅导站根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，采用复式借贷记帐法登记会计帐薄，编制财务会计报告。坚决杜绝虚假的经济业务事项或者资料进行财务核算。 2、辅导站进行财务核算，必须按《中小学校会计制度》的规定设置和使用会计科目。不需用的科目，可以不用。也可以根据实际情况设某些明细科目。 3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。不得以学年度进行财务核算。 4、任何学校和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐薄及其他财务资料，不得提供虚假的财务会计报告。 5、各学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行县财政、物价、教育部门规定的收费范围标准，并使用符合规定的合法收费票据，做到人手一票，严格执行收支两条线。 6、学校的各项收入，包括各项代收费项目，必须全部纳入辅导站中心财务机构帐户，集中管理，分校核算。各项收入必须在10日内上交辅导站中心财务室，严禁学校或个人自行管理收入，私设小金库。 7、学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。 8、记帐凭证应根据审核的原始凭证及有关资料编制；编制的记帐凭证应有他人复核。原始凭证记载的各项内容均不得途改，应严格按照发票管理要求，做到全部是合法凭证。杜绝白条子支付款项。 9、学校凡500元以上大额开支，必须经校委会研究决定，并有会议记载，方能实施。但属于政府采购目录之内的，货物、工程、服务应严格按《天祝藏族自治县政府采购管理实施办法》实施。项目和批量采购5000元以上的办公用品等货物，5万元以上的工程项目及5000元以上的各类服务项目，必须先报教育局备案，经批准后，在教育局的监管中实施。属于政府采购目录之外的大额、大宗货物（包括办公设备、办公耗材等）、服务（包括学生作业本征订、校服制作等）必须在教育局统一管理下，报经教育服务中心参照《天祝藏族自治县政府采购管理实施办法》进行实施。 10、所有支出、应付的原始凭证，不论任何学校和金额大小，在报帐时必须做到“三齐”：经办人或领款人签字手续齐，使用人或保管人签字手续齐，校长审批和站长审查手续齐。否则，不得列支。各项开支必须真实，个别支出应付的原始凭证，需说明事由的应说明事由，需附详细清单的必须附详细清单，并由至少2名教师代表签字。 11、所有购入、调入、自制、配备、捐赠的图书、仪器、设备等固定资产必须经校务会议研究，统一派2人以上考察购置并登记入帐，做到帐帐相符，帐物相符。 12、各种债权、债务必须挂帐，并做到及时清理、结算。 13、学校应遵守现金管理的规定，超过限额的库存现金应日清日结，严禁白条子顶库或以个人名义私存等。 14、学校要每学期制定改善办学条件的计划，逐学期对办学条件进行改善；辅导站每学期监督、审核所属学校资金收支并清查财产，对各项收支进行严格审批，杜绝乱开滥支。 辅导站要及时、足额拨付所属学校教育经费；并对所属学校的公务费、统管的学杂费如数通知所属学校。杜绝辅导站截留、占用所属学