第九章银行来2012061202.pptVIP

第9章 金融机构往来业务 主要内容 金融机构往来概述 商业银行与中央银行往来业务 商业银行之间往来业务 同城票据交换业务  往来 商业银行之间 同业拆借、同业存款、跨系统资金汇划（金额10万元以下银行转汇，同系统50万元以上、跨系统10万元以上通过央行办理转汇和清算） 商业银行与中央银行之间 存取现金 缴存存款 借款、再贴现 通过央行办理异地及跨系统资金汇划、同业拆借、同城票据清算及转贴现 商业银行与非银行金融机构之间 因办理资金的调拨与缴存、款项的汇划与结算、资金的融通与拆借等原因而引起的资金账务往来 主要账户： 商业银行：存放中央银行款项 中央银行：XX银行准备金存款 商业银行总行设立准备金存款账户，既用于款项结算支付，也是考核法定存款准备金的账户，账户余额不得低于按法定存款准备金率计算的准备金，即逢低补提，确保足额准备。 商业银行各分支行在央行开立存款账户，是备付金账户，不用于考核法定存款准备金，仅用于支付结算、调拨资金等，余额不足时可通过向上级行调入资金或向同业拆借等方式及时补充。 商业银行向中央银行存取现金 向中央银行缴存现金的核算：借：存放中央银行款项贷：现金 向中央银行支取现金的核算：借：现金贷：存放中央银行款项 向中央银行缴存存款的核算 缴存存款的范围与有关规定 财政性存款：国家金库款、地方财政预算内外资金、待结算财政款项、国库券及各种债券款项：100%缴存 一般存款：银行吸收的各种存款，17.5%目前，每日央行审核法定存款准备金余额，银行每日营业终了自下而上编制一般存款余额表，由法人汇总后报央行。 缴存 财政性存款调增补缴：借：代理业务占款——划缴财政性存款贷：存放中央银行款项 一般存款准备金缴存：借：存放中央银行特种存款——准备金存款贷：存放中央银行款项 调减退回，则会计分录相反。 欠缴存款的核算 ①发生欠缴的核算。 商业银行收：待清算凭证——欠缴中央银行 中央银行：收到实缴存款收：待清算凭证——××银行户 ②扣收欠缴款项的处理 商业银行： 借：存放中央银行特种存款——准备金存款贷：存放中央银行款项付：待清算凭证——欠缴中央银行借：营业外支出——罚款支出户贷：存放中央银行款项 再贷款的核算 再贷款发放的核算 ①中央银行：借：××银行贷款——某行贷款户贷：××银行存款准备金 ②商业银行：借：存放中央银行款项贷：向中央银行借款——再贷款户 再贷款到期收回的核算 中央银行：借：××银行存款准备金贷：××银行贷款——某行贷款户贷：金融企业往来收入——金融机构利息收入户 商业银行：借：向中央银行借款——××借款户借：金融企业往来支出——中央银行往来利息支出户贷：存放中央银行款项 再贴现的核算 受理再贴现 中央银行： 借：再贴现——某银行再贴现户 贷：××银行存款准备金 贷：金融企业往来收入——再贴现利息收入户 商业银行： 借：存放中央银行款项 借：金融企业往来支出——中央银行往来利息支出户贷：票据融资——向中央银行再贴现 到期收回再贴现票款 中央银行 借：××银行存款准备金 贷：再贴现——某银行再贴现 商业银行： 借：票据融资——向中央银行再贴现 贷：存放中央银行款项 同业拆借的核算 同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，主要用于解决清算票据交换差额、系统内调拨资金不及时等原因引起的临时性资金不足。 规定 通过参加全国银行间同业拆借市场来进行 对象应为全国银行间同业拆借市场一级网络会员 以日拆为主，最长期限不得超过1年，到期不得展期 利率由双方根据市场报价协商确定，不得超过中央银行规定的最高限 （1）资金拆出 ①拆出行： 借：拆放同业——××行户 贷：存放中央银行款项 ②中央银行： 借：××银行存款准备金——拆出行户 贷：××银行存款准备金——拆入行户 ③拆入行： 借：存放中央银行款项贷：同业拆入——××行户 （2）拆借资金归还 ①拆入行： 借：同业拆入——××行户 借：金融企业往来支出贷：存放中央银行款项 ②中央银行： 借：××银行存款准备金——拆入行户贷：××银行存款准备金——拆出行户 ③拆出行： 借：存放中央银行款项贷：金融企业往来收入贷：拆放同业——××行户 同业存放的核算 存出行 存出款项(通过大额支付系统划出资金)： 借：存放同业——××银行贷：存放中央银行款项 收息： 借：存放中央银行款项贷：存放同业贷：金融企业往来收入 存入行 存入款项 借：存放中央银行款项贷：同业存放——××银行 支付利息： 借：同业存放——××银行金融企业往来支出贷：存放中央银行款项 同城票据交换 同城票据交换是同一票据交换区内各行处之间相互代收、代付票据，每日按规定时间带到指定地点（如票据交换所），进行集中交换、轧差清算资金的业务活动。