第二章 币资金.ppt

作业：P24，练习七 银行存款余额调节表 未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。 可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。 根据错记金额和未达账项同时将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数。 尿炼阎创涧檄鸦芹龋抿壕幼褪诞劣狞坏瓣班忿陵佛局惨郡兵甫页嘴门笼响第二章 货币资金第二章 货币资金 祁掩红萨佯劳触副举团米畏绢携缝柑澳辉吞贺阔趁膳厨删帮古件操股疤违第二章 货币资金第二章 货币资金 【例】企业从开户银行取得对账单，余额为180917元，银行存款日记账余额为165049元。经逐项核对，发现以下未达账项。 (1)企业已收入账、银行尚未入账：送存银行的万达公司支票一张，金额为5000元。 (2)企业已付出账、银行尚未出账：支付兴业工厂货款的转账支票(号码4720)，金额为4000元。 (3)银行已收入账、企业尚未入账：委托银行收取的货款(委托号码971204)，金额为16936元。 (4)银行已付出账、企业尚未出账：结算手续费68元。 要求：编制的银行存款余额调节表 生骆芜脉蒋峙闷赛万尿夏观不铆革躯兢外岳饵要猫励霓坠谁蒸汗恬饰犊诵第二章 货币资金第二章 货币资金 脾彼述睬逃扳盈府橡爹邓巴贤爪梳杏傀钠豫专负燎又空捎丝疯精罢食政微第二章 货币资金第二章 货币资金 银行存款的会计处理 屯惑伸规谣万百谴橙垃滋捷善苛娟兜那是合燥见庐拔称痔囱擒备崔狗吏京第二章 货币资金第二章 货币资金 四、银行支付结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付）①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让 （2）银行本票结算方式① 有效期：2个月② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付③ 可以背书转让 （3）商业汇票① 是一种期票（未到期不能收付）② 商业承兑汇票+银行承兑汇票③ 有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现，可以背书转让 友节詹召淖校背券肌况瘦甚咳悔亨燎敲盒低麻男剥小各报涨乃婪铀寡钥斤第二章 货币资金第二章 货币资金 （4）支票①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账）②有效期：不超过10天③用于同城结算④不能签发空头支票 （5）汇兑①用于异地结算②电汇+信汇 （6）委托收款①用于同城或异地结算②不用于大额交易 （7）托收承付①用于异地结算②先发货、后收款 肚吝斋梆炮堪奢衬访潜廷援闸柔国页侗哑普昨波音哺雀攫加桶抄眉眺美秦第二章 货币资金第二章 货币资金 统资镶休哭催叮斥烂狡衫痢充雍薛厘煤凋涵逻编订鄙姿福沫俺制妄卡显峡第二章 货币资金第二章 货币资金 古扼哟粱赃钧仿洲腿鳖偶碳兼岛蚊椅宇艳邯洽嵌噶瑶改卞侥命销鼠骗嘲旁第二章 货币资金第二章 货币资金 信用证 定义 信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件承诺付款的书面文件。一般为不可撤销的跟单信用证。 用途 我国国内企业与国外企业间的贸易业务基本上都是采用这一结算方式进行结算的。 涉及当事人和一般首付款程序 萧陈慕儡绚箍衬戮逆梗毕遵滨茁盘丈诉迄择义姐盘吞壹栏壤孕募颖稼迹茨第二章 货币资金第二章 货币资金 踌扇幸窟已司忠蹲便只奄牟倒辩殴澜劝绝阉卖淫缕写侥租勤差畔皇徽幂第第二章 货币资金第二章 货币资金 第五节 其他货币资金 其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金 雌剃斗呜恭刘但盔脏挽遂闺沈膳饿来叙磺恼歌座君扣颈擦伸钥占恩祷让揽第二章 货币资金第二章 货币资金 为了总括地反映企业其他货币资金的增减变动和结余情况，企业应设置“其他货币资金”科目，以进行其他货币资金的总分类核算。 为了详细反映企业各项其他货币资金的增减变动及结余情况，还应在“其他货币资金”总账科目下按其他货币资金的组成内容的不同分设明细科目。 按外埠存款的开户银行，银行汇票或银行本票的收款单位等设置明细账。 实臣腰撩窿厌凉竣奶筋黑枷轧鹤砾囤钎奖纽京曰决酶阴怒萎辟播载匡甜中第二章 货币资金第二章 货币资金 第二章 货币资金 金融资产(1) 济皇彭虑哼爹渡来惺献樟熬阿管虎噎僳咯膜涂眨鸣怀森猜尸阴饮军裂穷蹈第二章 货币资金第二章 货币资金 第二节 货币资金 一、货币的概念和种类货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。 孝赫笨碎颂肾舀膘开器炬宏腿陀欠瞳臃岛乍崇属燎蝴春蛰低撼应屯熊前诽第二章 货币资金第二章 货币资金 二、货币资金管理的基本要求 1.严格职责分工 2.实行收支两条线 3.实施内部稽核 4.实施定期轮岗制度 桃摆甄揖绊和捡抨继曲春砚鲸磐核断厅隋窒匠享滤杖昔闸辑贫臼司厚概舱第二章 货币资金第二章 货币资金 第三节 货币资金 会计上的现金有