2011年1月自考西方政治制度部分试题答案(网友版)..docVIP

综合例 1谋机械制造企业，2008年实现税前收入总额2500万元（其中包括产品销售收入2000万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项未核定 准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备600万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？ 1、收入总额2500万元；2、国库券利息收入100万元为免税收入；3、各项扣除审核情况：（1）业务招待费实际列支100万元，可按100× 60%=60万元列支，但最高不得超过2000× 0.5%=10万元，只能列支10万元，应调增应纳税所得额100-10=90万元。（2）职工福利费实际列支50万元，可列支200× 14%=28万元，应调增应纳税所得额50-28=22万元。 （3）职工教育经费实际列支2万元，可列支200× 2.5%=5万元，未超过规定标准。（4）工会经费实际列支10万元，可列支200× 2%=4万元，应调增应纳税所得额10-4=6万元。（5）税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。（6）提取的各项未核定准备金支出100万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得