第九章内部控制评价.ppt

对内部控制需要经常展开评价,在实际工作中可以采用定期与不定期相结合的方式。 对外报告一般采用定期的方式,即企业至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制报告。 内部报告一般采用不定期的方式,即企业可以持续地开展内部控制的监督与评价,并根据结果的重要性随时向董事会(审计委员会)或经理层报送评价报告。 （三）内部控制评价报告的披露与报送 《企业内部控制评价指引》规定，企业编制的内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。企业应以每年的12月31日为年度内部控制评价报告的基准日，于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。 内部控制评价 复习 思考题 谢谢大家！ the end * * * 董事会是内部控制评价的责任主体，对内部控制评价承担最终的责任，对内部控制评价报告的真实性负责。 董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责。董事会或审计委员会应听取内部控制评价报告，审定内控重大缺陷、重要缺陷整改意见，对内部控制部门在督促整改中遇到的困难，积极协调，排除障碍。 （一）内部控制评价的责任主体及其职责 内部控制评价工作的具体组织实施主体一般为内部审计机构或专门的内部控制评价机构。 在实践中，也有组织非常设内部控制评价结构，比如组成内部控制评价小组。 企业也可以委托会计师事务所等中介机