初4级会计职称考试之资产.docVIP

第一章??资产 第一节??货币资金 《现金管理暂行条例》中规定，现金管理制度主要包括以下内容： 1、现金的使用范围 企业可用现金支付的款项有： 1）职工工资、津贴。 2）个人劳务报酬 3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。 6）出差人员随身携带的差旅费。 7）结算起点以下的零星开支。 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以使用现金支付外，其他款项的支付必须通过银行转账结算。 2、现金的限额 现金的限额是为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 3、现金收支的规定 开户单位收入现金，应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中，或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定范围和限额内进行，收支的现金必须入账。 开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，需由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。 因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以