税法计算答.docVIP

1、某电子企业为增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，B产品成本利润率为10％。要求：计算当月应缴增值税税额。 销售A产品销项税额＝8000×50×17％＝68000（元）；将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。将B产品分配给投资者的销项税额＝6000×（1＋10％）×20×17％＝22440（元）；扩建幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。改、扩建幼儿园用A产品销项税额＝8000×5×17％＝6800（元）；当月销项税额＝68000＋22440＋6800＝97240（元）；单位内部基建、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的