成本核a算变换流程的设计1.docVIP

成本核算变换流程的设计、过渡措施及实施细则（预案） 继本次盘点之后，财务部将紧急部署的工作： 1、 以成本核算对象在 “订单生产成本” 下增加按“客户”核算项目，在“样机生产成本” 下增加按“样机单”核算项目，不再按部门设立核算项目，并启用“辅助生产成本”科目，用于核算从“制造费用”转入和分配转入各订、单样机单及期末保留的制造费用，以此建立与销售订单（生产任务单）一致的成本核算体系； 2、 各成本核算对象按“材料成本”、“制造费用”、“加工费”设立成本核算项目，外发加工亦是如此，月结付款外发加工费时，借记“加工费”核算项目； 3、 每期成本核算表与金碟系统中各成本核算对象进行比照原材料本期发生总额、累计发生额、期末结存额；对期末结存有疑虑或长期有结存的，要与车间真实情况核对，是否完工入库没办手续，生产制作过程中的报废未办理手续，注意车间把大货产品与样机产品混淆。 4、 每月结转当期制造费用时，先全额借记“辅助生产成本”科目； 5、 每月按当期完工入库情况，制作一份《制造费用分配表（一次分配）》，按分配表制作制造费用分摊凭证，借记各核算对象下的“制造费用”核算项目，贷记“辅助生产成本”科目，当期保留的制造费用缓存在“辅助生产成本”科目，待后期调剂。另外，税差，备品扣款不再冲减生产成本科目，而是通过“辅助生产成本”科目来归集； 6、 每期产品完工入库时，按产品入库数量结转“原材料”、“