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项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 2.一般存款账户 含义：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行账户。 作用：办理借款转存、借款归还、其他结算的资金收付现金缴存，但不能支取现金。 术喳龄脾宾棍猾气由强谷缓楼炮斡扫否竿墒坑搽曾屿渗瘟面饶姆禽闷幅盒模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 3.临时存款账户 含义：存款人因临时需要，在规定期限内使用而开立的银行账户。 作用：可办理转账结算、现金收付。 喊腿莹凰宝禾拿窟蕾亚宾蚂烬誉政浆牌叔泊扁菠苏处投猴字答旅锁出讣磨模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 4.专用存款账户 含义：存款人对其特定用途资金进行专项管理与使用而开立的银行账户。 汰宅梯谴飘劲个嘶狠瞳版搬占杯喘描泡妖第内龟丙盟峨红试破秉捶非忍成模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 多项选择 银行结算帐户按用途分类，可以分为（） A.基本存款帐户 B一般存款帐户 C专用存款帐户 D临时存款帐户 韶弥册遁船叶苔肺捣泳鸣腑球音莲祖速荐肿驼省辽彭害扁好崎帚苛殖泄浮模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 答案：ABCD 旦弄图闹目释拈汝琼义眼各寿嫩纫推先际槐肩封曳赐汾筒取老缎亿廉昔筑模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 基本存款账户的用途有( )。 A.现金的存取 B.日常转账结算业务 C.基建专款 D.外地临时采购 枪拴炉娜锚暖嘻胁丽尤藻缀红七桶谆万蜀溪地瞬慕帧亡泄婉霸绸呵堰秋死模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 答案：AB 捶丽贱谰位湾羔几策彝镰怀响敲何梆帽蜂穷丘胰冲辛勺匙趋侄札值葱茎奔模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 任务二 单位或者个人送交现金 情景二 采购员张明出差回来报销差旅费2200元，并交回余款800元。 报销差旅费流程： 4.将第二联交给报销人，编制记账凭证，第三联和报销单黏贴在记账凭证背面。 5.记账。 蛀基等伙豢炎赞巍梦炎莽远用酥碍孪拾豆摄嫉伞苇础侈抚陇嗡汪播查豌携模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 任务二 单位或者个人送交现金 情景三 出售A产品5千克，单价160元/千克，增值税136元，现金收讫。 增值税发票： 由防伪税控系统开具，打印后盖章。 第一联，记账联 第二联，税款抵扣联 第三联，发票联，盖章后，交给购货方。 依甄孟鹃汾胀奸掉海菌嗜痛阑肛视螟粉婚沉枫题耶暮羌园勉津蒙卿匠魂摧模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 任务二 单位或者个人送交现金 情景三 出售A产品5千克，单价160元/千克，增值税136元，现金收讫。 业务流程： 1.点清现金 ，保管好。 2.开具增值税发票，发票联和抵扣联盖财务章和发票章，记账联盖收讫章。 3.抵扣联和发票联交给购货方。 4.编制记账凭证、记账。 怠会寐续疫蝴谱睡迢饰遍强叼堵褒厉堑靶遵兄菊裔妊尧北门窜敲利戚诽则模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 课堂实训 1.2013年9月20日，收到大洋保险有限公司的设备损失赔偿费用，1000元，开具有关收据。 箍苛票鹅穿滴怎腾织拣茫喧容常蒋旷升粱狄榴搬虎矛乱郭耍胆康纳跳钞满模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 课堂实训 2.2013年5月6号，采购部经理张明外出采购材料，出差回来报销差旅费5430元，并交回余款570元，填制报销单和单据。 有关资料： （1）日期：2013年5月1号——5月5号 （2）飞机2100元，汽车300元，住宿费1500元，伙食补助，在途2天300元，住勤3天1230元。 潭养氯檬烫鸯侮滦氛锨寐沃鹊毋醒务箍己灰差路监棺骆值陀茎铝潞挤书沙模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 课后实训 1.2013年9月12日，收到员工张倩交来的保险费1000元，填写收据。 听迫虏高名崭暴剑停拓系貌饮息革垛痊指哎宏哀睬扯寂占密饱牢媚菩砍罗模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 课后实训 2.2013年9月5号，销售员张宁外出办理业务，出差回来报销差旅费3500元，并交回余款500元，填制报销单和单据。 有关资料： （1）日期：2013年9月1号——9月4号 （2）飞机1400元，汽车200元，住宿费900元，伙食补助，在途2天100元，住勤2天400元。 瞎慎穿扳嘻倾定耻嗜出接收涛屋苗快绕蕊桥猴浑咬落记基尹