第六章 联往来业务的核算.pptVIP

第六章 联行往来业务核算 通过本章学习，了解联行往来业务的概念、组织体系及业务流程，掌握联行往来基本业务的处理要求及核算方法。 第一节 联行往来业务的概述 第二节 电子汇划款项与资金清算的核算 第一节 联行往来业务的概述 一、联行往来的基本概念 是指同一系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。 联行：有资金往来关系的同一系统银行营业机构之间的互称。 二、联行往来的组织体系 1.全国联行往来：全国各省、市、自治区之间各行处的资金账务往来；各联行之间由总行负责监督并办理资金清算。 2.分行辖内往来：省、市、自治区内各行处的资金往来。 3.支行辖内往来：是指市、县内各行处之间的资金账务往来。 三、联行管理措施 原则：“统一管理、分级负责” 措施： 联行行号：各参加联行取得、总行颁布、5位数组成，是签发联行凭证的标志； 联行专用章：总行统一刻制、委托各分行按规定核发，是证明联行业务主体行为的专用工具； 联行专用凭证：又称为联行报单，是证明联行业务发生，明确经济责任的书面文件，由总行制定统一样式、规格； 联行密押：是由往来辖区的管辖行统一编制的，是验证联行凭证的工具。有两种： A.全国联行密押：总行确定负责管理； B.辖内密押：省区分行、直辖市分行确定负责管理。 六、联行电子汇划与资金清算的基本做法 联行业务：从发报行开始，到收报行结束。