账务处理技巧与纳税自查实务.ppt

年终财务决算需要重点关注的问题 ①年终财务会计报告的构成 ②年终财务决算需要关注的利益相关者及其关系协调 ③年终财务决算前的准备 ④年终财务决算的试算 ⑤与会计师事务所的沟通与协调 主要账务处理技巧 ①货币资金账务处理 ②往来账务处理 ③虚拟资产账务处理 ④实物资产的盘点与相关账务处理 ⑤资产减值问题 ⑥收入成本费用配比问题 ⑦限制性费用以及敏感性费用的账务处理 自查涉税风险管理  ①企业涉税风险产生的原因分析 ②组织与进行涉税风险自查 ③纳税评估剖析 ④主要税种的涉税风险自查 企业涉税风险产生的原因分析 ?企业高管以及各职能部门对财务部门认识的偏差 ?企业账务处理力量偏弱 ?缺少对税收政策的跟踪研究，忽视了税收政策的时效性 ?特殊业务处理隐藏巨大的风险隐患 组织与进行涉税风险自查 ?企业税收自查定义与定位 ?由企业依照税收法规政策，对企业生产经营、改组、各项交易事项中的涉税问题进行自我检查，并自行补缴（退）税款的行为 ?自查补缴税款，在规定期限内可以不予处罚 ?主要建立一种机制，形成内在威慑力；同时给企业一次改过自新机会，推进诚信纳税 ?企业税收自查是特定历史时期的特定产物 ?企业自查制度由临时作法逐渐常态化 组织与进行涉税风险自查 ?大中型企业税收自查的应对策略 ?规范财务会计核算水平，发挥内控机制作用 ?研究熟悉应用相关税收政策